Виды банковской документации
Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.
Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой формы может привести к неправильному отражению операций.
Банковские документы - это совокупность денежно-расчетных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля. К банковским документам предъявляются требования стандартизации и унификации в связи с автоматизированной обработкой и необходимостью рациональной организации банковской документации из-за большого объема и их многообразия. Стандартные банковские документы должны иметь обязательные реквизиты, раскрывающие содержание оформляемых операций. Основные реквизиты документов, применяемых в банках, правила и сроки оформления, ответственность подписавших их должностных лиц регламентируются в установленном порядке. По характеру отражаемых банковских операций банковские документы подразделяют на кассовые и мемориальные, на основании которых совершаются безналичные (в т.ч. по платежным картам) платежи. По месту формирования документы делят на банковские, составляемые в кредитных организациях, и клиентские, поступающие от юридических и физических лиц, клиентов банка.
Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД)(3), утвержденном Госстандартом России в 1993 г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т.е. бланки по банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 1998 г. введены новые форматы расчетно-платежных документов. Например:
платежное требование 0401060;
платежное требование 0401061;
платежное требование - поручение 0401064;
заявление на аккредитив 0401063 ;
мемориальный ордер 0481008;
платежный ордер 0401066
При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".
Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера.
Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за
правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы,
подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность.
Первичные документы, как правило, прилагаются к банковским документам. Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки. Документы, служащие основанием для проводок должны котироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту). Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил N 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля. Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом. При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы. Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день называются документами дня. В мемориальных документах на частичную оплату платежных требований и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в хранилище или кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.
По итогам прошлого года объем внедренных в банках новых систем электронного документооборота увеличился на 20%. Электронные документы постепенно вытесняют из банков своих бумажных собратьев. В условиях растущей розницы количество документов в кредитных организациях увеличивается в геометрической прогрессии, и без использования современных систем электронного документооборота банкирам не «выжить» в этом секторе. Современный банк не сможет и дня проработать без системы электронного документооборота (СЭД). Прошли те времена, когда банкиры накапливали кипы документов, а счета вели на расчерченных на две части бумажных карточках, записывая туда проводки вручную. Теперь в массовом порядке в кредитных организациях применяются электронные документы, не имеющие воплощения на бумаге. Они создаются в «виртуальной» реальности и исполняются в ней же. Сейчас безбумажные технологии широко используются в таких банковских процессах, как системы клиент–банк (дистанционное обслуживание юридических и физических лиц), а также расчеты по пластиковым картам.

Содержание
Теоретическая часть: Виды банковской документации………………………2
Аудиторная часть………………………………………………………………..5
Список используемой литературы……………………………………………..11