Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет» Вариант № 3
Исполнитель: Специальность: Финансы и кредит Группа: № зачетной книжки: Руководитель: МОСКВА 2008 Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.)
I Внеоборотные активы
Основные средства в том числе: 13 219 500
2 Административное здание 6 620 000
14 Здание и оборудование складов 2 939 000
15 Здание цехов 1 650 500
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000
Нематериальные активы 1 375 000
24 Патенты 1 375 000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2 390 000
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
22 Оборудование к установке 740 000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I 16 984 500
II Оборотные Активы
Запасы в том числе: 3 579 830
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
19 Незавершенное производство 25 100
23 Основные материалы 1 800 500
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
30 Прочие материалы 102 500
31 Топливо 160 000
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
Дебиторская задолженность в том числе: 2 187 865
1 Авансы у подотчетных лиц 920
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
28 Прочее дебиторы 15 000
Денежные средства в том числе: 6 300 500
4 Денежные средства в кассе 51 500
5 Денежные средства на расчетном … 6 249 000
17 Краткосрочные финансовые Вложения 1 080 500
Итого по группе II 13 302 000
Всего: 30 286 500
Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов № п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.)
I Собственные
Капитал в том числе: 27 143 500
6 Добавочный капитал 500 000
21 Нераспределенная прибыль 920 000
26 Прибыль отчетного периода 2 373 500
32 Уставный капитал 23 350 000
Итого по группе I 27 143 500
II Заемные
Долгосрочные в том числе:
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
Краткосрочные в том числе:
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
10 Задолженность по оплате труда 306 100
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
29 Прочие кредиты 3 800
Итого по группе II 3 143 000
Всего 30 286 500
Таблица 4 Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200X г. № п/п Содержание операции 3 вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса
сумма (руб.) код строки баланса изменение (+) или (-) код строки баланса изменение (+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 590 000 211 590 000 621 590 000 III
220
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 37 500 260 37 500
I
260 (37 500)
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 12 500 260 (12 500)
I
240 12 500
4 Выплачены из кассы организации:
IV
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг. 255 000 260 (255 000) 622 (255 000)
б) под отчет на командировочные расходы 12 500 260 (12 500)
I
240 12 500
ИТОГО 267 500
5 Депонирована невыданная заработная плата 7 400
622 (7 400) II
625 7 400
6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 37 100
622 (37 100) II
624 37 100
7 Оплачены с расчетного счета организации:счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 276 000 260 (1 276 000) 621 (1 276 000) IV
8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 305 000 260 (305 000)
I
260 305 000
9 Поступили деньги на расчетный счет организации:
I
а) от покупателя за проданную продукцию 2 100 000 260 2 100 000
241 (2 100 000)
б) в погашение дебеторской задолженности 10 000 260 10 000
I
240 (10 000)
ИТОГО 2 110 000
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 2 000 000 120 2 000 000
I
130 (2 000 000)
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 150 000 260 (150 000) 610 (150 000) IV
Общее изменение итога баланса 6 793 000
(1 091 000)
(1 091 000)
Таблица 6 Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X г. № операции Содержание операции 3 вариант Корреспонденция счетов
сумма (руб.) дебет кредит
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 500 000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 90 000 19 60
ИТОГО 590 000
2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 920 10 71
3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420 000 08 07
4 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
