ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА БУХУЧЕТА КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По бухгалтерскому учету Вариант № 2 Выполнила: ст. 4 курса гр. Финансы и Кредит (периферия) Коржова Елена Владимировна л.д. № 06ДФД50333 Проверила: преп. Жура С.В. Северодвинск 2008 г.
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/п. Группа активов № по таблице 1 Группа или отдельные виды активов Сумма
(руб.)
I Внеоборотные активы
Основные средства 12 719 500
в том числе:
1
2 Административное здание 6 620 000
2
14 Здание и оборудование складов 2 439 000
3
15 Здания цехов 1 650 500
4
27 Производственное оборудование в цехах 2 010 000
Нематериальные активы 1 375 000
5
24 Патенты 1 375 000
Незавершенное строительство и оборудование к установке 2 390 000
6
20 Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
7
22 Оборудование к установке 740 000
Долгосрочные финансовые вложения (нет) -
Итого по группе I 16 484 500
II Оборотные активы
Запасы 3 579 830
в том числе:
8
3 Готовая продукция на складе 1 291 730
9
19 Незавершенное производство 25 100
10
23 Основные материалы 1 800 500
11
25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
12
30 Прочие материалы 102 500
13
31 Топливо 160 000
14
Дебиторская задолженность 2 341 170
в том числе:
18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305
15
1 Авансы у подотчетных лиц 920
16
9 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200
17
12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
18
28 Прочие дебиторы 15 000
Денежные средства 6 650 500
в том числе:
19
4 Денежные средства в кассе 51 500
20
5 Денежные средства на расчетном счету 6 599 000
Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
21
17 Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
Итого по группе II 13 652 000
Всего: 30 136 500
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п. Группа источников образования активов № по таблице 1 Подгруппа или виды источников Сумма
(руб.)
I Собственные
Капитал в том числе: 26 933 500
22
6 Добавочный капитал 500 000
23
21 Нераспределенная прибыль 920 000
24
26 Прибыль отчетного периода 2 373 500
25
32 Уставный капитал 23 200 000
Итого по группе I 26 933 500
II Заемные
Долгосрочные в том числе: 1 000 000
26
7 Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
Краткосрочные в том числе: 2 143 000
27
8 Задолженность бюджету по налогам 395 800
28
10 Задолженность по оплате труда 306 100
29
11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
30
13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
31
16 Краткосрочные кредиты банков 305 000
32
29 Прочие кредиторы 3 800
Итого по группе II 3 143 000
Всего: 30 136 500
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г. № п/п. Содержание операций Сумма (руб.) Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса
Код строки баланса Изменение Код строки баланса Изменение
(+) или (-)
(+) или (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 554600 211 + 620 + 3
220
621
2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38400 260 +
х 1
-
3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 11600 240 +
х 1
260 -
4 Выплачены из кассы организации:
х
х
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. 250000 260 - 620 - 4
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 11600 240 + 622 х 1
-
х
ИТОГО: 261600
5 Депонирована не выданная заработная плата 6200
х 622 + 2
625 -
6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц 35400
счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
621
8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300000 240 + 260 х 1
-
9 Поступили деньги на расчетный счет организации:
х
х 1
а) от покупателя за проданную продукцию 1900000 240 +
260 -
б) в погашение дебиторской задолженности 10000 240 +
1
260 -
ИТОГО: 1910 000
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1003000 120 +
х 1
130 -
11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 140000 260 - 610 - 4
Общее изменение итога баланса
-1041400
-1041400
Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г. № операции Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов
(руб.) Дебет Кредит
1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 470000 10 60
б) налог на добавленную стоимость 84600 19 60
ИТОГО: 554600
2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 1050 10 71
3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740000 8 7
4 Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха:
а) стоимость работ 190000 8 60
б) налог на добавленную стоимость 34200 19 60
5 Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость 760000 1,1 1
б) сумма начисленной амортизации на дату списания 760000 2 1,1
в) списана остаточная стоимость оборудования 0 91 1,1
г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 15000 10 91
6 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 66000 8 60
б) налог на добавленную стоимость 11880 19 60
7 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85000 8 10
8 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха 850000 1 8
производственное оборудование 153000 1 8
ИТОГО: 1003000
9 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве 300000 20 10
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов 85000 25 10
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 97800 26 10
г) на упаковку продаваемой продукции 8000 44 10
ИТОГО: 490800
10 Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 230000 25 2
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 37000 26 2
ИТОГО: 267000
11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 270000 25 5
12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания 194000 26 60
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 160000 25 60
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 37000 26 60
г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 5500 44 60
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 71370 19 60
ИТОГО: 467870
13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 91 66
14 Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1206000 60 51
б) проценты за краткосрочные кредиты банка 14000 66 51
в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 76 51
г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль 0 68 51
д) налог на доходы физических лиц 40400 68 51
е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. 51500 69 51
ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 60000 69 51
з) алименты, удержанные по исполнительным листам 1900 76 51
и) в погашение краткосрочных кредитов банка 140000 66 51
