ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХУЧЕТА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По бухгалтерскому учету
Вариант № 2
Выполнила:
Проверила:
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п
Группа активов
№ по табл.1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма (руб)

I
Внеоборотные активы

Основные средства, в том числе:




2
Административное здание
5 620 000



13
Здание и оборудование складов
439 000



14
Здания цехов
1 550 500



26
Производственное оборудование в цехах
2 010 000




Нематериальные активы:




23
Патенты
1 375 000




Незавершенное строительство и оборудование к установке:




19
Незавершенные капитальные вложения
1 650 000



21
Оборудование к установке
740 000




Итого по группе I
13 384 500

II
Оборотные активы

Запасы, в том числе:




3
Готовая продукция на складе
1 291 730



18
Незавершенное производство
25 100



22
Основные материалы
1 800 500



24
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200 000



29
Прочие материалы
102 500



30
Топливо
160 000



17
НДС
383 300




Дебиторская задолженность, в том числе




1
Авансы у подотчетных лиц
920



11
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
1 890 750



27
Прочие дебиторы
15 000




Денежные средства, в том числе:




4
Денежные средства в кассе
1 500



5
Денежные средства на расчетном счету
6 600 200



16
Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500




Итого по группе II
13 552 000


Всего:


26 936 500


Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п
Группа источников образования активов
№ по табл.1
Подгруппа или виды источников
Сумма (руб)

I
Собственные

Капитал, в том числе:




6
Добавочный капитал
500 000



20
Нераспределенная прибыль
920 000



25
Прибыль отчетного периода
2 373 500



31
Уставный капитал
20 000 000




Итого по группе I
23 793 500

II
Заемные

Долгосрочные, в том числе:




7
Долгосрочные кредиты банков
1 000 000




Краткосрочные, в том числе:




8
Задолженность бюджету по налогам
395 800



9
Задолженность по оплате труда
306 100



10
Задолженность по отчислениям на социальное страхование
127 300



12
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000



15
Краткосрочные кредиты банков
305 000



28
Прочие кредиторы
3 800




Итого по группе II
3 143 000


Всего

 
26 936 500


Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Хг.
№ п/п
Содержание операции
Сумма (руб.)
Характер изменения статей баланса
Тип изменений




Актив баланса
Пассив баланса





Код строки баланса
Изменение (+) или (-)
Код строки баланса
Изменение (+) или (-)


1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности включая НДС
554 600
211
(+)
621
(+)
III

2
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчёт
11 600
240 260
(+) (-)
------
------
I

3
Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности
250 000
260
(-)
622
(-)
IV

4
Депонирована невыданная заработная плата
6 200
------
------
625 622
(-) (+)
II

5
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
35 400
------
------
622 624
(-) (+)
II

6
Оплачены с расчётного счёта организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 206 000
260
(-)
621
(-)
IV

7
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств
1 003 000
120 130
(+) (-)
------
------
I

8
Произведено с расчётного счёта погашение краткосрочного кредита банка
140 000
260
(-)
610
(-)
IV

Общее изменение итога баланса
(1 041 400)
 
 
 
 


Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Хг.
№ операции
Содержание операции
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов




дебет
кредит

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
 
 
 


а). Покупная стоимость, включая транспортные расходы
470 000
10
60


б). Налог на добавленную стоимость
84 600
19
60


ИТОГО
554 600
 
 

2
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
1 050
10
71

3
передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
740 000
08
07

4
Акцептованы счета подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
 
 
 


а). Стоимость работ
190 000
08
60


б). Налог на добавленную стоимость
34 200
19
60

5
Списано морально устаревшее оборудование:
 
 
 


а). Первоначальная стоимость
760 000
01-1
1


б). Сумма начисленной амортизации на дату списания
760 000
2
01-1


в). Списана остаточная стоимость оборудования
------
91-2
01-1


г). Стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене возможного использования
15 000
10
91-1

6
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
 
 
 


а). Стоимость оказанных услуг по монтажу производственного оборудования
66 000
08
60


б). Налог на добавленную стоимость
11 880
19
60

7
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
 
 
 


а). Здание цеха
850 000
01
08


б). Производственное оборудование
153 000
01
08


ИТОГО
1 003 000
 
 

8
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
 
 
 


а). На изготовление продукции в основном производстве
300 000
20
10


б). На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
85 000
25
10


в). На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
97 800
26
10


г). На упаковку продаваемой продукции
8 000
44
10


ИТОГО
490 800
 
 

9
Начислена амортизация основных средств:
 
 
 


а). Производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
230 000
25
02


б). Зданий, сооружений и инвентаря
общехозяйственного назначения
37 000
26
02


ИТОГО
267 000
 
 

10
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
270 000
25
05

11
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
 
 
 


а). За текущий ремонт административного здания
194 000
26
60


б). За коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
160 000
25
60


в). За коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
37 000
26
60


г). За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
5 500
44
60


д). Налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
71 370
19
60


ИТОГО
467 870
 
 

12
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
14 000
91
66

13
Оплачены с расчетного счета организации:
 
 
 


а). Счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 206 000
60
51


б). Проценты за краткосрочные кредиты банка
14 000
66
51


в). Штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль
--------
68
51


г). НДФЛ
40 400
68
51


д). ЕСН (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
51 500
69
51


е). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
60 000
69
51


ж). Алименты, удержанные по исполнительным листам
1 900
76-1
51


з). В погашение краткосрочных кредитов банка
140 000
66
51


ИТОГО
1 513 800
 
 

14
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
300 000
50
51

15
Выплачены из кассы организации:
 
 
 


а). Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
250 000
70
50


б). Под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
11 600
71
50


ИТОГО
261 600
 
 

16
Депонирована невыданная заработная плата
6 200
70
76

17
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
38 400
51
50

18
Поступили деньги на расчетный счет организации:
 
 
 


а). От покупателя за проданную продукцию
1 900 000
51
62


б). В погашение дебиторской задолженности (прочей)
10 000
51
76-2


ИТОГО
1 910 000
 
 

19
Отражены результаты годовой инвентаризации:
 
 
 


а).