Федеральное агентство образования РФ
ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово – экономический институт

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Теория экономического анализа»
Вариант №2


Архангельск 2008
Вариант 2
1. Преобразуйте факторную модель N=F*?f в модель, отражающую зависимость объёма выпуска продукции от среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, удельного веса стоимости машин и оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости основных фондов предприятия и фондоотдачи активной части основных фондов.
N = F*da* ?Fa,
где N- объем выпуска продукции за год;
F –среднегодовая стоимость основных фондов предприятия;
da – удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости основных фондов (Fa/ F);
?Fa – фондоотдача активной части основных фондов предприятия.
2. Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов.
При расчетах способом долевого участия определяют долю прироста (снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность распределяют пропорционально деле участия в этом каждого вида активов.
РЕШЕНИЕ:
?У (а) = ?у * ?а
?а + ?в
?У (в) = ?у * ?в
?а + ?в
? RА (ВА) = + 1,95% * (+ 2800/-800) = - 6,83%
? RА (ОА) = + 1,95% * (- 3600/-800) = + 8,78%
+ 1,95% = - 6,83% + 8,78%
Вывод:
В отчётном году по сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась на 500 тыс. руб. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов уеличилась на 2800 тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных активов по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3600 тыс. руб. Среднегодовая стоимость всех активов снизилась на 800 тыс. руб. Рентабельность уеличилась на 1,95%
3. Рассчитайте влияние средней стоимости основных средств и их фондоотдачи на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных ризниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов.
Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное изменение результативного показателя, т.к. факторы действуют взаимосвязано.
РЕШЕНИЕ:
Интегральный метод факторного анализа:
?У А = ?АВ0 + ½ ?а?в
?У В = ?ВА0 + ½ ?а?в
У = АВ
?У а = 2,6*14,5 + ½ 2,6*0,3 = 37,7 + 0,39 = 38,09 тыс. руб.
?У в = 0,3*265,8 + ½ 2,6*0,3 = 79,74 + А10,39 = 80,13 тыс. руб.
Метод абсолютных разниц факторного анализа:
?УА =?А* В0
?УВ = А1* ?В
?УА = 2,6*14,5 = 37,7 тыс. руб.
?УВ = 265,8*0,3 = 79,74 тыс. руб.
?У = У1 – У0 = ?УА + ?УВ = ?У
?У = 3972,3 – 3854,1 = 118,2 тыс. руб.
?У = 37,7 + 79,74 = 117,44 тыс. руб.
Вывод:
Интегральный метод факторного анализа для выявления влияния средней стоимости основных средтв и их фондоотдачи на изменение выручки от продаж является более точным по сравнению с методом абсолютных разниц.
4. Индексным методом определите влияние факторов (количества выработанной продукции и её себестоимость) на результативный показатель – общую сумму затрат.
З = n*s,
где З – общая сумма затрат на выпуск, тыс. руб;
n – количество выработанной продукции, шт.;
s – себестоимость выработанной продукции, тыс. руб.
s = З/ n
Индексный метод. Индексы – это относительные величины, характеризующие соотношение явлений во времени и пространстве. Они применяются для характеристики динамики результативного показателя, а также для измерения влияния отдельных факторов на результативный показатель.
Метод построения и использования индексов для целей факторного анализа называется индексным методом. На практике данный метод применяется только в случае двухфакторной мультипликативной модели.
Рассчитаем влияние факторов – количества выработанной продукции и ее себестоимости – на общую сумму затрат, используя данный метод.
Зависимость общей суммы затрат от количества и себестоимости выработанной продукции отражается формулой:
IЗ =I n*Is = n1*s1 / (n0*s0)
IЗ = 65900/50000 = 1,12
Используя алгоритм данного метода для количественной оценки влияния факторов на результат, необходимо знать следующие правила: при определении количественного фактора качественные факторы взвешиваются на уровне предыдущего (базисного) периода, а при оценке влияния качественных факторов на результат количественные факторы взвешиваются на уровне отчетного года.
С учетом данного правила и последней формулы индекса объема продаж в результате воздействия двух факторов определим индекс количества выработанной продукции, отражающий влияние количества продукции на изменение общих затрат на выпуск.
IЗ(n) = n1*s0 / (n0*s0) = 50000*1,31 / (45000*1,31) = 1,11
Увеличение количества произведенной продукции привело к увеличению общих затрат на выпуск на 11%.
Индекс себестоимости, отражающий влияние себестоимости единицы произведенной продукции на изменение затрат на выпуск продукции.
IЗ(s) = n1*s1 / (n1*s0) = 50000*1,32 / (50000*1,31) = 1,008
Увеличение себестоимости единицы продукции привело к увеличению затрат на производство на 8%.
Правильность расчетов влияния факторов определим путем составления баланса отклонений:
? IЗ = IЗ(n)* IЗ(s)
1,12=1,008*1,11
Общая же сумма затрат за анализируемый период увеличилась на 12%.

5. Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти финансовых показателях аij и коэффициентов их значимости Кj.
Исходная информация для проведения анализа
Для комплексной оценки хозяйственной деятельности используйте два метода:
- метод суммы мест;
- метод расстояний;
Сопоставьте результаты расчётов по двум методам. Выясните и объясните причины различий.
При применении метода суммы мест суммируются места, достигнутые организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т.д.

1) Метод расстояний
Матрица стандартизованных коэффициентов
Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки Rj. Алгоритм расчёта:
Rj = vКi1х21 + К2х2i2 + …+ Кnх2in.
R1 = v1,12+2+2,96+1,65+0,48 = v8,21= v2,87
R2 = v1, 62+1,66+2+1,38+0,96 =v7,62 = v2,76
R3 = v0,98+1,58+4+1,19+2,22 = v9,97 =v3,16
R4 = v2+1,18+2,2+3+0,78 = v9,16 = v3,03
R5 = v1,28+0,8+1,92+0,9+3 = v7,9 = v2,81
Результаты расчётов сведите в таблицу, где наибольшее значение Rj соответствует первому месту.
Результаты расчётов обобщающей рейтинговой оценки
Таким образом, на основе полученных данных мы можем сделать вывод: 1-е место в рейтинговой оценке деятельности акционерных обществ занимает третье АО, 2-е – четвертое АО, 3-е – первое АО, что свидетельствует о более эффективной их финансово-хозяйственной деятельности.
2) Метод суммы мест.
Результаты расчетов по методу суммы мест
По методу расстояний первое место в рейтинговой оценки деятельности предприятий заняло 3-е АО, а по методу суммы мест – 4-е АО, причиной различий является разница в критериях оценки наилучшей организации: по методу суммы мест наилучшая организация – min Ri, а по методу расстояний – max Ri.