Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Теория Бухгалтерского Учета» Вариант № III
Воронеж 2008. Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Оформление первичных документов. Задача 1.1. В табл. 1 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2007 г. об активах (имуществе) и обязательствах ЗАО «Металлист», основным видом деятельности которого является изготовление пожарных лестниц для многоэтажных зданий. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2 и 3. Таблица1 Виды ресурсов и источников формирования ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г. № п/п Виды ресурсов и источники их формирования Сумма, руб.
1 2 3
1 Уставный капитал 120000
2 Прокат стальной круглый 7835
3 Кабельная линия низкого напряжения 3121
4 Авансы, поступившие от покупателей 17120
5 Электроды сварочные 20100
6 Готовая продукция на складе 10450
7 Нераспределенная прибыль прошлых лет 392107
8 Краткосрочный вексель сбербанка 34000
9 Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года 17160
10 Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам 14667
11 Уголок стальной 6421
12 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г. 73000
13 Здание цеха 153028
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 38517
15 Строящееся здание проходной 89221
16 Аппараты сварочные полуавтоматические 45425
17 Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г. 32000
18 Денежные средства на расчетном счете 8660+70968=79628
19 Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г. 19950
20 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9598
21 Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам 7914
22 Лист стальной рифленый 15139
23 Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» 88553
24 Бумага для офисной техники 1775
25 Задолженность начальника отдела снабжения Курина Г. А. по подотчетной сумме 2200
26 Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector» 13100
27 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 14025
28 Краска масляная 2204
29 Текущая задолженность поставщикам за материалы 9462
30 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 4009
31 Денежные средства в кассе 20192
32 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 16836
33 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 13906
34 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством 51000
35 Земельный участок в собственности организации 52160
36 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 67577
37 Отложенные налоговые активы 23100
38 Отложенные налоговые обязательства 44000
Таблица 2 Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу) Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1 2 3 4 5
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 26 Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector» 13100
Основные средства Земельные участки и объекты природопользования 35 Земельный участок в собственности организации 52160
Здания и сооружения 13 Здание цеха 153028
3 Кабельная линия низкого напряжения 3121
Машины и оборудование 16 Аппараты сварочные полуавтоматические 45425
Транспортные средства 23 Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель» 88553
Вычислительная техника 27 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 14025
Итого по группе 356312
Вложения во внеоборотные активы Незавершенное строительство 15 Строящееся здание проходной 89221
Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 17 Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г. 32000
Отложенные налоговые активы
37 23100
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования 513733
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2 Прокат стальной круглый 7835
5 Электроды сварочные 20100
11 Уголок стальной 6421
22 Лист стальной рифленый 15139
24 Бумага для офисной техники 1775
28 Краска масляная 2204
Итого по подгруппе 53474
Затраты в незавершенном производстве 32 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 16836
Готовая продукция 6 Готовая продукция на складе 10450
Расходы будущих периодов 9 Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года 17160
Итого по группе 97920
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты) Покупателей и заказчиков 36 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 67577
Прочих дебиторов 25 Задолженность начальника отдела снабжения Курина Г. А. по подотчетной сумме 2200
Итого по группе 69777
Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 8 Краткосрочный вексель Сбербанка 34000
Денежные средства Касса 31 Денежные средства в кассе 20192
Расчетные счета 18 Денежные средства на расчетном счете 79628
Итого по группе 99820
ИТОГО ресурсов в обороте 301517
ВСЕГО ресурсов по видам 815250
Таблица 3 Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 1 Отдельные источники Сумма, руб.
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с законодательством 34 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством 51000
Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет 7 Нераспределенная прибыль прошлых лет 392107
Нераспределенная прибыль отчетного года 30 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 4009
Итого по группе 396116
ИТОГО собственных источников 567116
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков 12 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г. 73000
Отложенные налоговые активы
38 Отложенные налоговые обязательства 44000
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 19 Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г. 19950
Кредиторская задолженность Перед поставщиками и подрядчиками 29 Текущая задолженность поставщикам за материалы 9462
Перед персоналом 33 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 13906
Перед государственными внебюджетными фондами 20 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9598
Перед бюджетом по налогам и сборам 14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 38517
Прочие (авансы полученные) 4 Авансы, поступившие от покупателей 17120
Итого по группе
88603
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Невыплаченные дивиденды акционерам 10 Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам 14667
Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 21 Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам 7914
ИТОГО заемных источников 248134
ВСЕГО источников 815250
Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в таблицах 2-3, осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г. в графе 3 табл.4.
Таблица 4 Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист» АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 13 100 13 100
Основные средства 120 356 312 356 312
Незавершенное строительство 130 89 221 89 221
Доходные вложения в материальные ценности 135 ____ ____
