Задача 1
Организация выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в размере 90 000 руб. сроком на 3 месяца с ежемесячным погашением.
Ставка рефинансирования на дату выдачи кредита – 10,5%
Рассчитать сумму НДФЛ с материальной выгоды.
Решение
Сумма кредита, выданного организацией работнику для налогообложения равна 90 000 руб. Т.к. кредит беспроцентный, то определение налоговой базы для исчисления налога в соответствие со ст. 212 п.2 пп.1 НК РФ составит превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами исчисленной исходя из трех четвертых ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя их условий договора, т.е. 10,5% * 3/4 = 7,9%
((90 000 руб.* 7,9%)-(90 000 руб.* 0%))* 35%= 2 488,50 руб.
Налог на доходы работника с материальной выгоды от экономии на процентах за три месяца равен 2 488,50 руб.







Задача 2
организация с начала года является собственником легкового автомобиля мощностью 250 л.с., вертолета мощностью 800 л.с., автобуса мощностью 300 л.с.
В регионе установлены максимальные ставки транспортного налога.
Определить размер транспортного налога за год.
Решение.
В соответствии со ст.361 НК РФ установим налоговые ставки для определения транспортного налога.
- легковой автомобиль мощностью 250 л.с.-15 руб. за 1л.с. 15 * 250 = 3 750 руб.;
- вертолет мощностью 800 л.с. – 25 руб. за 1 л.с. 25 * 800 = 20 000 руб.;
- автобус мощностью 300 л.с. – 20 руб. за 1 л.с. 20 * 300 = 6 000 руб.
т.к. организация с начала года является владельцем этих транспортных средств, то соответственно за год она должна в бюджет:
3 750 руб.+20 000 руб.+6 000 руб.=29 750 руб.









Задача 3
1. Индивидуальный предприниматель является владельцем пяти игровых автоматов и двух касс тотализатора.
2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены максимальные ставки налога на игорный бизнес, а кассы тотализатора – в регионе с максимальными ставами..
Определить размер налога на игорный бизнес за год.

Решение.
В соответствии со ст.366 НК РФ установим налоговые ставки для определения налога на игорный бизнес.
- игровой автомат 5 шт. – 7 500 руб. за 1шт. 7 500 руб. * 5 = 37 500 руб.;
- касса тотализатора 2 шт. – 125 000 руб. за 1 шт. 125 000 руб. * 2 = 250 000 руб.
Т.к. организация с начала года является владельцем игровых автоматов и касс тотализатора, то соответственно за год она должна выплатить в бюджет:
37 500 руб. + 250 000 руб. = 287 500 руб. – в месяц;
287 500 руб. * 12 мес. = 3 450 000 руб. – в год.