ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ВАРИАНТ №3
Выполнил: ст. III курса гр. МО

Ф.И.О.
Проверил:
Ф.И.О.
Владимир, 2008 г.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.
№ п/п
Активы и обязательства
Сумма (руб.)

1
Авансы у подотчетных лиц
920

2
Административное здание
6 620 000

3
Готовая продукция на складе
1 291 730

4
Денежные средства в кассе
51 500

5
Денежные средства на расчетном счете
6 599 000

6
Добавочный капитал
500 000

7
Долгосрочные кредиты банков
1 000 000

8
Задолженность бюджету по налогам
395 800

9
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200

10
Задолженность по оплате труда
306 100

11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300

12
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 170 745

13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг
1 005 000

14
Здание и оборудование складов
2 439 000

15
Здание цехов
1 650 500

16
Краткосрочные кредиты банков
305 000

17
Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500

18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305

19
Незавершенное производство
25 100

20
Незавершенные капитальные вложения
1 650 000

21
Нераспределенная прибыль
920 000

22
Оборудование к установке
740 000

23
Основные материалы
1 800 500

24
Патенты
1 375 000

25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200 000

26
Прибыль отчетного года
2 373 500

27
Производственное оборудование в цехах
2 010 000

28
Прочие дебиторы
15 000

29
Прочие кредиторы
3 800

30
Прочие материалы
102 500

31
Топливо
160 000

32
Уставный капитал
23 200 000


Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п
Группа активов
№ по табл. 1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма (руб.)

I
Внеоборотные активы
 
Основные средствав том числе:
12 719 500

 
 
2
Административное здание
6 620 000

 
 
14
Здание и оборудование складов
2 439 000

 
 
15
Здание цехов
1 650 500

 
 
27
Производственное оборудование в цехах
2 010 000

 
 
 
Нематериальные активы
1 375 000

 
 
24
Патенты
1 375 000

 
 
 
Незавершенное строительство и оборудование к установке
2 390 000

 
 
22
Оборудование к установке
740 000

 
 
20
Незавершенные капитальные вложения
1 650 000

 
 
 
Долгосрочные финансовые вложения


 
 
 
Итого по группе I
16 484 500

II
Оборотные активы
 
Запасыв том числе:
3 733 135

 
 
3
Готовая продукция на складе
1 291 730

 
 
19
Незавершенное производство
25 100

 
 
23
Основные материалы
1 800 500

 
 
25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200 000

 
 
30
Прочие материалы
102 500

 
 
31
Топливо
160 000

 
 
18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305

 
 
 
Дебиторская задолженностьв том числе:
2 187 865

 
 
1
Авансы у подотчетных лиц
920

 
 
9
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200

 
 
13
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 170 745

 
 
28
Прочие дебиторы
15 000

 
 
 
Денежные средствав том числе:
6 650 500

 
 
4
Денежные средства в кассе
51 500

 
 
5
Денежные средства на расчетном счете
6 599 000

 
 
17
Краткосрочные финансовые вложения
1080500

 
 
 
Итого по группе II
13 652 000


Всего:
30136500


Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п
Группа активов
№ по табл. 1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма (руб.)

I
Собственные
 
Капиталв том числе:
26 993 500

 
 
32
Уставный капитал
23 200 000

 
 
6
Добавочный капитал
500 000

 
 
21
Нераспределенная прибыль
920 000

 
 
26
Прибыль отчетного года
2 373 500

 
 
 
Итого по группе I
26 993 500

II
Заемные
 
Долгосрочныев том числе:
1 000 000

 
 
7
Долгосрочные кредиты банков
1 000 000

 
 
 
Краткосрочныев том числе:

2 143 000

 
 
8
Задолженность бюджету по налогам
395 800

 
 
10
Задолженность по оплате труда
306 100

 
 
11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300

 
 
13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг
1 005 000

 
 
16
Краткосрочные кредиты банков
305 000

 
 
29
Прочие кредиторы
3 800

 
 
 
Итого по группе II
3 143 000


Всего:
30 136 500


Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п
Содержание операции
3 вариант
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса
Тип изменений




Актив баланса
Пассив баланса




сумма (руб.)
код строки баланса
изменение (+) или (-)
код строки баланса
изменение (+) или (-)


1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
613 600
211
613 600
621
613 600
III

2
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37 500
260
260
37 500
- 37 500


I

3
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
12 500
260
240
- 12 500
12 500


I

4
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО

255 000
12 500
267 500

260
260
240

- 255 000
- 12 500
12 500

622

- 255 000

IV
I

5
Депонирована невыданная заработная плата
7 400


622
625
- 7 400
7 400
II

6
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
37 100


622
624
- 37 100
37 100
II

7
Оплачены с расчетного счета организации:счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 276 000
260
- 1 276 000
621
- 1 276 000
IV

8
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
305 000
260
260
- 305 000
305 000


I

9
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности
ИТОГО

2 100 000
10 000
2110 000

260
241
260
240

2 100 000
- 2 100 000
10 000
- 10 000



I
I

10
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
2 000 000
120
130
2 000 000
- 2 000 000


I

11
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
150 000
260
- 150 000
610
- 150 000
IV

Общее изменение итога баланса
6 816 600

- 1 067 400

- 1 067 400



Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.
№ счета
Наименование счета
Сумма, руб.



дебет
кредит

01
Основные средства
22 950 000


02
Амортизация основных средств

10 230 500

04
Нематериальные активы
1 670 000


05
Амортизация нематериальных активов

295 000

07
Оборудование к установке
740 000


08
Вложения во внеоборотные активы
1 650 000


10
Материалы
2 263 000


19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305


20
Основное производство
25 100


43
Готовая продукция
1 291 730


50
Касса
51 500


51
Расчетный счет
6 599 000


58
Финансовые вложения
1 080 500


60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 005 000

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
2 170 745


66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305 000

67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1 000 000

68
Расчеты по налогам и сборам

395 800

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127 300

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

306 100

71
Расчеты с подотчетными лицами
920


73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
1 200


76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
15 000
3 800

80
Уставный капитал

23 200 000

83
Добавочный капитал

500 000

84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99
Прибыли и убытки

2 373 500


ИТОГО:
40 662 000
40 662 000



Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ операции
Содержание операции
3 вариант
Корреспонденция счетов



сумма (руб.)
дебет
кредит

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО

520 000
93 600
613 600

10
19

60
60

2
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

71

3
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420 000

08

07

4
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость

175 000
31 500

08
19

60
60

5
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтир