Содержание
Задача 1…………………………………………………………………………….3
Задача 2…………………………………………………………………………….5
Задача 3…………………………………………………………………………….6
Список использованной литературы…………………………………………….8






Задача 1
Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.
Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.
В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.
Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне.
Решение:
Определим налоговую базу за июнь:
Стоимость туристических путевок, оплаченных организацией, не освобождается от налогообложения в соответствии со статьёй 217 п.9 НК РФ.
Налоговая база: 30 000*2 + 10000 = 70 000;
Стандартный налоговый вычет 400 руб. сотруднику полагается в январе и феврале, так как предоставляется с совокупного дохода 20 000 руб.
Стандартный налоговый вычет будет составлять 800 руб. за 2 месяца.
Ставка налога – 13 %;
Определим сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне:
30 000 + 30 000+ 10 000 = 70 000 руб.
70 000 * 13% = 9100
10 000 – 13% = 8700 руб.
В июне, имеем право удержать не более 50% от денежной выплаты.
8700 – 50% = 4350 руб – НДФЛ
Последующие удержания: 9100 – 4350 = 4750 руб. будут в следующие месяца.
Ответ: сумма НДФЛ, удержанная у сотрудника в июне составила 4 350 рублей.
Задача 2
Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.
Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены минимальные процентные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.
Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год.
Решение:
Налоговая база по каждому объекту налогообложения определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Ставки налога для организации с учетом регистрации и расположения игровых автоматов и букмекерской конторы:
За один игровой автомат – 1 500 рублей;
За одну букмекерскую контору – 125 000.
Определим размер налога на игорный бизнес за год:
(17*1 500 + 1*125 000)*12 = 1 806 000 руб.
Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составит 1 806 000 рублей.

Задача 3
Организация зарегистрирована в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленных на учет в декабре прошлого года.
Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.
Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.
Амортизация начисляется линейным способом.
Льгот по налогу на имущество у организации нет.
Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год.
Решение:
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по остаточной стоимости.
Амортизация начисляется линейным путем, следовательно, ежемесячные амортизационные отчисления составляют:
240 000 руб./ 24 мес. = 10 000 руб./мес.
Определим остаточную стоимость имущества:
на 1 января – 240 000 руб.
на 1 февраля – 230 000 руб.
на 1 марта – 220 000 руб.
на 1 апреля – 210 000 руб.
на 1 мая – 200 000 руб.
на 1 июня – 190 000 руб.
на 1 июля – 180 000 руб.
на 1 августа – 170 000 руб.
на 1 сентября – 160 000 руб.
на 1 октября – 150 000 руб.
на 1 ноября – 140 000 руб.
на 1 декабря – 130 000 руб.
на 1 января следующего года – 120 000 руб.
Итого: 2 340 000 руб.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества составит:
2 340 000/13 = 180 000 руб.
Налоговая ставка – 2,2 %.
Налог на имущество организации за год:
180 000*0,022 = 3 960 руб.
Ответ: размер налога на имущество организации за год составит 3 960 рублей.

Список использованной литературы
Налоговый кодекс РФ.
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 399 с.