Введение
Анализ финансового состояния предприятия является одним из наиболее важнейших направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы – совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия вследствие изучения результатов его деятельности.
Финансовое состояние предприятия отражает его конкурентоспособность платежеспособность, кредитоспособность в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.
Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности.
На показатели деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы.
Изучение внутреннего состояния предприятия и внешних факторов, позволяет определить стратегию его развития. Только четко представляя положение своего предприятия на рынке, учитывая особенности рынка, можно лучше определить стратегию, способствующую достижению намеченных целей и финансовых результатов.
Целью курсовой работы является анализ статистических методов изучения финансового состояние организации (на примере коммерческих банков). Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) представить основные направления исследования банковской деятельности;
2) изучить основные показатели финансового состояния коммерческого банка;
3) отразить процесс исследования динамики эффективности кредита;
4) решить задания расчётной части;
5) провести анализ финансового состояния коммерческого банка.
Объект исследования – филиал ОАО «Курскпромбанк».
Для написания работы использовались литературные источники следующих авторов: Гусарова В.М., И.И.Елисеевой, Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцева В.Н., Ю.Н.Иванова и других.
1. Теоретическая часть
1.1. Основные направления исследования банковской деятельности
Предоставление кредита является основной формой банковских услуг.
Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, экономики и населения. При определении размера кредитных вложений принимаются во внимание также ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетных учреждений и страховых организаций. Временно свободные денежные капиталы, возникающие в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, накопления государства, юридических и физических лиц образуют ссудный фонд (ссудный капитал).
Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям, населению для производственного и социального развития. Статистическая информация о кредитных вложениях призвана обеспечить учреждения банков данными, необходимыми для планирования кредитов, для эффективного использования кредитов.
Важнейшими задачами статистики финансирования и кредитования капитальных вложений являются: изучение экономической эффективности капитальных вложений; характеристика поступления средств, предназначенных на финансирование капитальных вложений и выполнение плана мобилизации внутренних ресурсов для экономической деятельности; анализ использования капитальных вложений; характеристика выполнения плана финансирования и кредитования капитальных вложений; характеристика выполнения планов по капитальному строительству и вводу в действие производственных мощностей и основных фондов; выявление резервов снижения себестоимости продукции и услуг у финансируемых хозяйствующих субъектов. Результаты статистического анализа показывают, с какими сферами экономики соприкасается банк в своей деятельности, характеризуют особенности финансирования и кредитования секторов экономики, отраслей, предприятий, свидетельствуют о соответствии деятельности банка потребностям экономики [2, с.314].
Для характеристики кредитных отношений статистика кредита использует показатели размера, состава, динамики кредитных ресурсов и кредитных вложений, изучает взаимосвязь кредитных вложений с показателями объёма производства, капитальных вложений, размером товарно-материальных ценностей.
Анализ структуры кредитных вложений необходим для обоснованного планирования, контролем за исполнением кредитного плана, изучения отношений банка с хозяйством. Показатели структуры кредитных вложений можно исчислить по отраслям, территориям и объектам кредита, формам собственности, возвратности. Используя сведения о размере и составе кредитных ресурсов, можно определить удельный вес в общих ресурсах средств банка, национального хозяйства, бюджета, бюджетных, общественных и других организаций, средств фонда долгосрочного кредитования, динамику общего объёма кредитных ресурсов и отдельных их частей, сравнить показатели динамики кредитных ресурсов и объёма производства (капитальных вложений).
Анализ динамики кредитных ресурсов основан на использовании цепных, базисных и среднегодовых темпов роста и прироста, коэффициентов эластичности.
Изучение показателей удельного веса отдельных видов кредитных ресурсов в общем объёме за несколько периодов позволяет установить структурные сдвиги в ресурсах по отраслям, регионам, коммерческим банкам.
Для характеристики объёмов кредитных вложений используют показатели остатков задолженности и размеров выданных и погашенных ссуд. Остатки задолженности показываются в отчётности по состоянию на определённую дату. Для аналитических расчётов в некоторых случаях нужно располагать средними данными за период, для получения которых в зависимости от исходных данных используют среднюю хронологическую или среднюю арифметическую.
Состав кредитных вложений целесообразно исследовать по различным признакам: по целевому использованию ссуд, формам собственности, отраслям экономики, территории, что позволяет выявить сложившиеся закономерности и тенденции.
Самостоятельным объектом в статистике кредита является изучение просроченных ссуд (их размера, динамики и состава).
Для характеристики качества портфеля ссуд используют их классификацию по степени риска в зависимости от наличия надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки.
Рост доли безналичных долгов обусловлен в значительной степени сохранением больших рисков кредитования реального сектора. Риски, в свою очередь, определяют разрыв между стоимостью заёмных ресурсов для предприятий и рентабельностью производства.
При анализе развития кредита необходимо установить причины медленного развития кредитных вложений в некоторых отраслях, изучить факторы высоких темпов роста кредитных вложений в другие отрасли, а также причины неравномерности развития кредитования.
1.2. Основные показатели финансового состояния коммерческого банка
Центральный банк установил ряд оценочных показателей, с помощью которых регулируются активные и пассивные операции банков в интересах поддержания уровня ликвидности их баланса.
Один из таких показателей – обеспеченность кредитов вкладами. Этот показатель исчисляется как отношение суммы кредитов (Кр) к сумме расчётных, текущих счетов, вкладов и депозитов (С):
Н4 = Кр : С (1).
Отношение кредитов к вкладам показывает, насколько доходные и одновременно рискованные активы покрыты вкладами.
С учётом классификации предоставленных кредитов по срокам использования Центральным банком установлены коэффициенты краткосрочной (Н7) и среднесрочной (Н8) ликвидности, дифференцированной по типам банков.
В целях поддержания ликвидности баланса коммерческими банками на должном уровне и обеспечения их экономической устойчивости введены показатели достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путём установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и отношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учётом степени риска их потери.
Общую эффективность работы финансовой компании описывают показатели рентабельности. При расчёте показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж финансовых инструментов, активы и акционерный капитал компании [6. с.282].
Коэффициент характеризует отношение прибыли к сумме продаж:
Чистая прибыль*100
Сумма продажи
Прибыль на единицу продаж = (2).
Второй показатель – прибыль на единицу активов:
Чистая прибыль*100 Активы (3).
Прибыль на единицу активов =
Этот коэффициент характеризует прибыльность от кредитной деятельности с точки зрения использования активов компании.
Показатель дохода, полученного на единицу акционерного капитала, свидетельствует о том, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров:
Чистая прибыль*100 Акционерный капитал
Прибыль на единицу акционерного капитала = (4).
Принцип расчёта показателей эффективности может быть использован при определении платы за пользование кредитными ресурсами. Специалисты банка при определении ставки по кредиту исходят из расчётов требуемой нормы доходности по ссуде, которая рассчитывается по формуле:
Доход по ссуде – Расходы по ссуде Величина ссуды
Норма доходности = (5),
где расходы по ссуде определяются как стоимость для банка краткосрочных привлечённых средств (как правило, это рыночная ставка по трёхмесячным депозитным сертификатам); доход по ссуде – сумма процентных платежей, комиссия за открытие кредита и за разработку условий займа.
Наиболее важными показателями статистики кредита являются: средний срок ссуды; оборачиваемость кредитов, характеризуемая числом оборотов за период; эффективность вложений; удельный вес просроченной задолженности по ссудам; длительность просроченной задолженности; средний размер процентной ставки [3. с.325].
Для анализа кредитных вложений и их динамики широко используются такие статистические методы, как балансовый и индексный, поэтому необходимо уяснить методологию построения агрегатных индексов и индексов средних показателей кредита.
Кроме того, при анализе вышеназванных показателей определяют суммы погашенных ссуд. Номинально погашением ссуды считается оборот по кредиту ссудных счетов, однако реальное погашение происходит лишь в том случае, когда одновременно дебетуется расчётный счёт заёмщики ссудозаёмщика. Если сумма отнесена на счёт просроченных ссуд, то реального погашения не происходит. Если известны данные об остатках кредитных вложений на начало и конец периода и о выданных ссудах за период, то сумма погашения ссуд определяется балансовым методом.
Капитальные вложения – это совокупность денежных затрат на создание (или воссоздание) основных производственных или непроизводственных фондов. Применительно к вложениям в оборотные фонды применяется термин инвестиции. Капитальные затраты могут осуществляться на проектно-изыскательские, строительные работы, на приобретение оборудования и другие капитальные нужды. Инвестиционная деятельность предполагает и другие виды вложений финансовых средств и кредитования.
Н З Статистика эффективности капитальных вложений и инвестирования объединяет показатели, характеризующие, с одной стороны, эффективность вложений в конкретную отрасль или в сектор экономики, т.е. отражает узкоотраслевой аспект, а с другой стороны – эффективность инвестиционной деятельности кредитных учреждений, т.е. межотраслевой аспект. В обоих аспектах показатели экономической эффективности строятся по общепринятой схеме, обоснованной в экономической теории. Принцип эффективности заключается в соотношении результата экономической деятельности и затрат или применённых ресурсов, связанных с его получением. Показатель эффективности в общем виде выглядит следующим образом:
Э = (6),
Н Р или
Э = (7),
где Н – результат экономической деятельности;
З – производственные затраты;
Р – применённые ресурсы.
При изучении эффективности капитальных вложений в отраслевом аспекте в качестве результатов экономической деятельности в числителе могут быть приняты объёмные показатели: валовая добавленная стоимость, национальный доход, валовой внутренний продукт, прибыль предприятий и фирм; в знаменателе – привлечённые средства кредитных учреждений или государственные капитальные вложения. Таким образом, в данном аспекте показатель эффективности показывает степень оптимальности использования привлечённых средств, т.е. сколько единиц результата создаётся при использовании единицы привлечённых средств.
В межотраслевом аспекте за результат экономической деятельности принимается прибыль (полученные проценты) от предоставления денежных средств в качестве инвестиций (кредитов) предприятиям, фирмам или государству. Здесь показатель эффективности характеризует оптимальность собственной экономической деятельности, т.е. сколько прибыли получит кредитное учреждение или вся финансово-кредитная система от предоставления собственных средств [7, с.298].
К Ц - С В обоих аспектах важен показатель сроков окупаемости капитальных вложений:
Т = (8),
где К – капитальные вложения;
Ц – стоимость годового выпуска продукции или услуг;
С – себестоимость годового выпуска продукции или услуг.
Для оценки финансового состояния организации рассчитывают показатели платёжеспособности и ликвидности.
Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по статьям их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, к обязательствам по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположением в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;
А2 – быстро реализованные активы – дебиторская задолженность и прочие активы;
А3- медленно реализуемые активы – запасы (без строки 217 «расходы будущих периодов»), а также статьи из раздела + активы баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий);
А4 – труднореализуемые активы – итог раздела 1 актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3- долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 – постоянные пассивы – итог раздела IV пассива баланса.
Так как у ОАО «ВЭР» имеются убытки (итог раздела III актива баланса), то для сохранения баланса на величину убытков уменьшим собственные источники, соответственно скорректировав валюту баланса.
Группировка активов и пассивов баланса ОАО «ВЭР» по степени их ликвидности приведена в таблице 2. 2 (Приложение 4).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение:
А1 >= П1, А2 >= П2, А3 >= П3, А4 <= П4.
Коэффициент платёжеспособности рассчитывается по формуле:
Кп = ОА : (ДО+КО) (31),
где ОА – оборотные активы;
ДО – долгосрочные обязательства;
КО – краткосрочные обязательства.
Коэффициент платёжеспособности коммерческого банка больше 1, следовательно, банк в состоянии расплатиться по своим обязательствам.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Кт.л. = ОА : КП (32)
КП – краткосрочные пассивы.
Коэффициент быстрой ликвидности определим по формуле:
Кб.л. = ОА н.л. : КО (33)
ОА н.л. – наиболее ликвидные активы.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле:
Ка.л. = (ДС+КВ) : КО (33)
ДС – денежные средства;
КВ – краткосрочные финансовые вложения.
1.3. Исследование динамики эффективности кредита
При исследовании динамики капитальных вложений часто применяется индексный метод анализа, позволяющий выявить факторы, влияющие на эффективность.
Рассмотрим методику применения индексного метода в отраслевом аспекте.
Индекс переменного состава :
?Э0К0 ?К0 ?Э1*К1 ?К1
Yпер = : (9),
где Э0, Э1 – уровень эффективности в каждой отрасли или секторе экономики соответственно в базисном и отчётном периодах;
К0 и К1 – привлечённые капитальные вложения (или инвестиции) в отчётном или базисном периодах.
Данный индекс показывает изменение фактического уровня эффективности по стране и по региону.
Индекс постоянного состава:
?Э1*К1 ?Э0К1
Yпост = (10).
Этот индекс показывает степень изменения показателя экономической эффективности страны или региона только за счёт изменения внутриотраслевых показателей эффективности.
?Э0К1 ?К1 ?Э0К0 ?К0 Как изменяется обобщающий показатель эффективности за счёт изменения отраслевой структуры привлечённых средств показывает индекс структурных сдвигов:
Yстр = : (11).
Проверка расчётов осуществляется на основе взаимосвязи индексов:
Yпер = Yпост * Yстр (12).
Так рассматривается эффективность капитальных вложений и инвестиционной деятельности с точки зрения получателей денежных средств (пользователей кредита).
С точки зрения межотраслевого аспекта результаты использования индексного метода будут выглядеть немного иначе. Индекс переменного состава покажет общее изменение эффективности деятельности банка, индекс постоянного состава – степень изменения эффективности деятельности за счёт изменения общего уровня эффективности в кредитуемых учреждениях, индекс структурных сдвигов – изменение показателя эффективности в зависимости от изменения структуры предоставляемых кредитов.
2. Расчётная часть
Задание 1
Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн.руб.
Таблица 1
1. По исходным данным постройте статистический ряд распределения признаку привлечение средств юридических и физических лиц, образовав пять групп с равными интервалами.
2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значение моды и медианы.
3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните её с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.
Сделайте выводы по результатам выполнения задания.
Решение
Для расчёта величины интервала воспользуемся формулой:
xmax - xmin
i = (13)
h
i = (26787 - 4117) : 5 = 4534.
Группы организаций по сумме привлечённых средств: 4117 – 8651; 8651 – 13185; 13185 – 17719; 17719 – 22253; 22253 – 26787.
Таблица 2
Группировка предприятий по уровню производительности труда
f
Рис.1. Полигон частот распределения ряда банков по сумме привлечённых средств
f
10
9
8
7
6
5
4
Х – интервал 3
2
1
0
4117 8651 13185 17719 22253 26787
Мо = 14696,333
Рис.2. Гистограмма распределения ряда банков по сумме привлечённых средств
F – накопленные частоты
36
NМе = 18 31
25
15
Ме = 17719
Х - интервал 7
4117 8651 13185 17719 22253 26787
Рис.3. Кумулята распределения ряда банков по сумме привлечённых средств
Анализ ряда и графиков показывает, что распределение ряда банков по сумме привлечённых средств не является равномерным. Чем больше сумма привлечённых средств отличается от среднего значения, тем реже такие предприятия встречаются.
Мо = х0 + i*(f2 – f1)/(f2-f1 + f2-f3) (14)
Мо = 13185 + 4534*(10-8)/(10-8+10-6) = 14696,333.
Nме = n/2 (15)
Nме = 36/2=18.
Ме = х0 + i*(Nme-FMe-1)/(fMe) (16)
Ме = 13185 + 4534*(18 - 8)/10 = 17719.
Найденное значение моды означает, что сумма привлечённых средств, наиболее часто встречающаяся в совокупности равно 14696,333 млн.руб. Найденное значение медианы означает, что организация стоящая в середине ранжированного ряда, т.е. имеющая порядковый номер 18, имеет значение суммы привлечённых средств 17719 млн.руб.
Среднее значение привлечённых средств найдём по формуле:
Х = ?xf / ?f (17)
Х = 529050:36 = 14695,83 (млн.руб.).
Х – Мо = 14695,83 - 14696,333 < 0.
Наличие скошенности в ряду однородной совокупности банков с уровнем привлечённых средств служит косвенным указанием на то, что процесс исследования привлечённых средств юридических и физических лиц проходит стадию спада.
3. Дисперсию найдём по формуле:
?(х -х )2*f ?f
?2 = v (18)
Среднее квадратическое отклонение рассчитаем по формуле:
? = v?2 (19)
Коэффициент вариации найдем по формуле:
V = ? / х * 100% (20)
Таблица 3
Нахождение показателей вариации,
?2 = 1253,986/ 36 = 34,833.
? = v34,833 = 5,9 = 5900 (млн.руб.).
V = 5900/14695,83 * 100% = 40%
Анализ полученных данных говорит о том, что средняя сумма привлечённых средств в выборке отличается от средней величины не более, чем на 5900 млн.руб., или на 40%. Значение коэффициента вариации не больше 40%, значит вариация суммы привлечённых средств не высока и средняя сумма привлечённых средств, рассчитанная по средней арифметической взвешенной, является типичной надёжной величиной, свидетельствующей об однородности совокупности.
4. Рассчитаем среднюю арифметическую по первичным данным:
Х = ?х / n (21)
Х = 532981/ 36 = 14805,028 (млн.руб.)
Полученное значение (14805,028 млн. руб.) отличается от средней арифметической взвешенной (14695,83 млн.руб.), т.к. в данном случае используются первичные точные данные, а средняя арифметическая была вычислена по данным о середине интервала, менее точным, чем исходные.
Задание 2
По исходным данным таблицы 1:
1. Установите наличие и характер связи между признаками привлечённые средства и прибыль, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:
а) аналитической группировки;
б) корреляционной таблицы.
2. Измерьте тесноту и характер связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения.
Сделайте выводы.
Решение
Факторным является признак «привлечённые средства», результативным – прибыль, так как от суммы привлечённых средств зависит уровень прибыли.
Таблица 4
Распределение организации по привлечённым средствам и прибыли
На основании итоговых данных таблицы 4 построим итоговую таблицу аналитической группировки – таблицу 5.
Таблица 5
Зависимость производительности труда от фондовооружённости
Анализ таблицы 5 показывает, что с ростом привлечённых средств увеличивается и прибыль банков, значит между привлечёнными средствами и прибылью банков существует прямая корреляционная зависимость.
Рассчитаем группы банков по прибыли.
i = (1348 - 29) : 5 = 263,8.
Группы организаций по прибыли: 29 – 292,8; 292,8 – 556,6; 556,6 – 820,4; 820,4 – 1084,2; 1084,2 – 1348.
Таблица 6
Распределение предприятий по привлечённым средствам и прибыли
Из таблицы 6 видно, что распределение числа банков произошло вдоль диагонали, проведённой из левого верхнего угла в правый нижний, т.е. увеличение признака «привлечённые средства» сопровождалось увеличением признака «прибыль». Характер концентрации частот по этой диагонали корреляционной таблицы свидетельствует о наличии прямой тесной связи между признаками.
Чтобы найти эмпирическое корреляционное отношение необходимо вычислить коэффициент детерминации:
?2 = ?2 : ?2 (22),
Эмпирическое корреляционное отношение:
? = v?2 (23).
Таблица 7
Сводка и группировка статистических данных
?(yi – y)2*f ?f ?2 = (24),
?2 = 939874,5:36 = 26107,63
?y2 n
?2 = - (у)2 (25),
?2 = 7432203: 36 – (359,694)2 = 206450,1 - 129379,7736 = 77070,33
Коэффициент детерминации: ?2 = 26107,63:77070,33 = 0,339.
Эмпирическое корреляционное отношение ? = v?2 = v0,339 = 0,58.
Величина коэффициента детерминации говорит о том, что вариация прибыли на 34% зависит от вариации привлечённых средств и на 66% от прочих признаков. Эмпирическое корреляционное отношение 0,58 свидетельствует о заметной связи между признаками.
Задание 3
По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:
1. Ошибку выборки среднего размера привлечённых средств и границы, в которых будет находиться средний размер привлечённых средств в генеральной совокупности.
2. Ошибку выборки доли банков с привлечёнными средствами 10455 млн.руб. и более и границы, в которых будет находиться генеральная доля.
Решение
1. Ошибку выборки найдём по формуле:
?y2 n ?х = t*v ?2/n*(1 – n/N)
?2 = (у)2
(26)
?2 = 9358035347:36 – (14805,028 )2 = 259945426,3 - 219188854,1 = 40756572,22
Т.к. вероятность Р = 0,683, то t = 1.
?х = 1*v40756572,22/36*(1 – 0,03) = 171 (млн.руб.).
Границы для среднего уровня производительности труда в генеральной совокупности:
X – ?x < Х < X + ?x (27)
14805,028 – 171 < Х < 14805,028 + 171
14634,028< Х < 14976,028
С вероятностью 0,683 можно утверждать, что средний уровень привлечённых средств в генеральной совокупности будет находиться в пределах от 14634,028 млн. руб. до 14976,028 млн.руб.
2. Долю банков с уровнем привлечённых средств 10455 млн.руб. и более можно найти по формуле:
w = m/n (28),
w = 18:36 = 0,5.
Ошибку выборки для доли найдём по формуле:
w (1 - w) n
?р = v * (1 – n/N) (29)
?р = v0,5*(1-0,5)/36*(1-0,03) = 0,082.
Границы выборочной доли:
p - ?р < w < p + ?р (30)
0,5 – 0,082< w < 0,5 + 0,082
0,418< w < 0,582
С вероятностью 0,683 можно утверждать, что генеральная доля банков размер привлечённых средств которых 10455 млн.руб. и более находится в пределах от 0,418 до 0,582.
Задание 4
Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн.руб.
Таблица 8
Охарактеризуйте финансовое состояние банка (рассчитайте коэффициенты мгновений, текущей, долгосрочной, общей ликвидности, платёжеспособности банка).
Сделайте выводы.
Решение
Коэффициент платёжеспособности рассчитывается по формуле:
Кп = ОА : (ДО+КО) (31),
где ОА – оборотные активы;
ДО – долгосрочные обязательства;
КО – краткосрочные обязательства.
Кп = 4650 : (3840+600) = 1,05.
Коэффициент платёжеспособности коммерческого банка больше 1, следовательно, банк в состоянии расплатиться по своим обязательствам.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Кт.л. = ОА : КП (32)
КП – краткосрочные пассивы.
Кт.л. = (4650+2025+100) : (3840+600++102) = 6775:4542 = 1,49.
Значение коэффициента текущей ликвидности принадлежит промежутку (1;2), значит, банк в целом достаточно обеспечен оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности определим по формуле:
Кб.л. = ОА н.л. : КО (33)
ОА н.л. – наиболее ликвидные активы.
Кб.л. = 320 : (900 + 1140 + 450) = 0,13.
Так как рекомендуемое значение коэффициента от 0,5 до 1, а в данном случае значение его не попадает в этот промежуток, поэтому банк не в состоянии рассчитаться с задолженностью в ближайшее время.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле:
Ка.л. = (ДС+КВ) : КО (33)
ДС – денежные средства;
КВ – краткосрочные финансовые вложения.
Ка.л. = (320+100+210+660) : (900+1140+450+102) = 1290 : 2592 = 0,5.
Коэффициент абсолютной ликвидности невысок, следовательно, банк способен рассчитаться с обязательствами на 0,5.
3. Аналитическая часть
3.1. Постановка задачи
Исходные данные о денежных средствах филиала ОАО «Курскпромбанк» представлены в таблице 9.
Таблица 9
Данные о денежных средствах филиала ОАО «Курскпромбанк» за 2005 г., тыс.руб.
Источник: Бухгалтерский баланс, 2005 г.
Для анализа финансового состояния филиала ОАО «Курскпромбанк» в 2005 г. рассчитаем показатели:
1) платёжеспособности филиала;
2) текущей ликвидности;
3) абсолютной ликвидности;
4) быстрой ликвидности.
3.2. Методика решения задачи
Для решения задачи необходимо воспользоваться формулами (31)-(33).
Коэффициент платёжеспособности:
Кп = ОА : (ДО+КО)
где ОА – оборотные активы;
ДО – долгосрочные обязательства;
КО – краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
Кт.л. = ОА : КП
КП – краткосрочные пассивы.
Коэффициент быстрой ликвидности:
Кб.л. = ОА н.л. : КО
ОА н.л. – наиболее ликвидные активы.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле:
Ка.л. = (ДС+КВ) : КО
ДС – денежные средства;
КВ – краткосрочные финансовые вложения.
3.3. Технология проведения статистических компьютерных расчётов
Исходные данные представлены на рисунке 4.
Рис.4. Исходные данные
Рисунок 5 представляет формульный шаблон решения задачи.
Рис.5. Формульный шаблон расчёта показателей
Рис. 6. Таблица с выходными данными
Таблица 11
Итоговые показатели финансового состояния филиала ОАО «Курскпромбанк» в 2005 г.
3.4. Выводы по результатам выполнения статистических компьютерных расчётов
Проведённый анализ финансового состояния филиала ОАО «Курскпромбанк» позволил сделать следующие выводы.
Коэффициент платёжеспособности коммерческого банка 0,512 меньше 1, следовательно, филиал банка не в состоянии расплатиться по своим обязательствам.
Значение коэффициента текущей ликвидности 1,266 принадлежит промежутку (1;2), значит, филиал банка в целом достаточно обеспечен оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Так как рекомендуемое значение коэффициента быстрой ликвидности от 0,5 до 1, а в данном случае значение его 0,245 не попадает в этот промежуток, поэтому филиал банка не в состоянии рассчитаться с задолженностью в ближайшее время.
Коэффициент абсолютной ликвидности 1,221, следовательно, филиал банка в целом способен рассчитаться с обязательствами.
Заключение
Важнейшими задачами статистики финансирования и кредитования капитальных вложений являются: изучение экономической эффективности капитальных вложений; характеристика поступления средств, предназначенных на финансирование капитальных вложений и выполнение плана мобилизации внутренних ресурсов для экономической деятельности; анализ использования капитальных вложений; характеристика выполнения плана финансирования и кредитования капитальных вложений; характеристика выполнения планов по капитальному строительству и вводу в действие производственных мощностей и основных фондов; выявление резервов снижения себестоимости продукции и услуг у финансируемых хозяйствующих субъектов.
Результаты статистического анализа показывают, с какими сферами экономики соприкасается банк в своей деятельности, характеризуют особенности финансирования и кредитования секторов экономики, отраслей, предприятий, свидетельствуют о соответствии деятельности банка потребностям экономики.
Основными показателями финансового состояния коммерческого банка являются: показатели платёжеспособности и ликвидности, прибыль, рентабельность, обеспеченность кредитов вкладами.
Проведённый анализ финансового состояния филиала ОАО «Курскпромбанк» позволил сделать следующие выводы.
Коэффициент платёжеспособности коммерческого банка 0,512 меньше 1, следовательно, филиал банка не в состоянии расплатиться по своим обязательствам.
Значение коэффициента текущей ликвидности 1,266 принадлежит промежутку (1;2), значит, филиал банка в целом достаточно обеспечен оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Так как рекомендуемое значение коэффициента быстрой ликвидности от 0,5 до 1, а в данном случае значение его 0,245 не попадает в этот промежуток, поэтому филиал банка не в состоянии рассчитаться с задолженностью в ближайшее время.
Коэффициент абсолютной ликвидности 1,221, следовательно, филиал банка в целом способен рассчитаться с обязательствами.
Список используемой литературы
Гусаров В.М. Статистика: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 463 С.
Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцева В.Н. Общая теория статистики: Учебник Изд. 2-е, испр и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002 – 416С.
Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.Г. Назарова. – М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Общая теория статистики : Учебник / Под ред Н.Н.Ряузова. – 1971. – 368с.
Практикум по статистике: Учеб. пособие для вузов (Под ред. В.М. Симчеры). ВЗФЭИ. – М. – М.: ЗАО «Финстатинформ, 1999.
Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика: Учебник. – М.: Юрист, 2001 г.
Социальная статистика : Учебник / Под редакцией чл.-кор. С 69РАН И.И.Елисеевой. – 3-е изд., перераб. И доп. . –М.: Финансы и статистика, 2001. – 480 с.
Статистика: Учебник / В.С.Мхитарян, Т.А. Дуброва, В.Г.Минашкин и др., под ред. В.С.Мхитаряна. – М.: Мастерство, 2001. – 272с.
Экономическая статистика. 2-е изд. Доп. : Учебник / Под ред. Ю.Н.Иванова. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 480С.
А.Селезнёв Условия активизации инвестиционного процесса // Экономист. – 2006 г. - №4. – с.3-13.
Инвестиционный климат в России. Экспертный институт // Вопросы экономики. – 2006 г. - № 5. – с.48.
