Задачи
Задача 1. Себестоимость выпуска товара равна 4 тыс. руб. за единицу, минимальная, приемлемая для производителя рентабельность составляет 20%, ставка НДС — 20%, ставка акциза — 20%.
Определите минимальную приемлемую отпускную цену товара.
Задача 2. Себестоимость равна 494 тыс. руб.; свободная отпускная цена с НДС составляет 790 тыс. руб.; НДС — 20%.
Представьте полную структуру свободной отпускной цены.
Задача 3. Себестоимость равна 405 руб.; свободная отпускная цена с НДС составляет 700 руб.; НДС — 20%; акциз — 15%. Какова структура отпускной цены?
Задача 4. Себестоимость равна 120 руб.; НДС составляет 20%; акциз — 30%; свободная отпускная цена с НДС — 400 руб.; посредническая надбавка — 1 5%, торговая надбавка — 25%.
Определите уровень и полную структуру розничной цены, если налог с продаж равен 4%, а оптовый и торговый посредники рассчитываются при покупке товаров по безналичной форме.
Задача 5- Розничная цена единицы товара без налога с продаж равна 10 тыс. руб.; торговая надбавка составляет 20%, ставка акциза — 30%, ставка НДС - 20%.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет производителем от реализации единицы товара и его долю в розничной цене.
Задача 6. Торговый посредник рассматривает предложение о поставке 10 тыс. изделий по свободной отпускной цене 7,4 тыс. руб. за единицу. Издержки обращения посредника согласно расчету составят 7 млн руб., приемлемая для посредника рентабельность — 30% к издержкам обращения.
Рассчитайте минимально необходимый для посредника размер торговой надбавки в рублях и процентах, учитывая, что надбавка облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 16,67%.
Какой может быть минимальная розничная цена (без налога с продаж)?
Задача 7. Предельная торговая надбавка для данного товара равна 20%. Каков удельный вес в розничной цене торговой скидки?
Задача 8. Определите, какой удельный вес может иметь торговая надбавка, если предельная торговая скидка равна 20%.
Задача 9- Швейное объединение выпускает детскую одежду. Отпускная цена одного изделия составляет 10 руб., в том числе себестоимость одного изделия — 5 руб.
По какой цене будет приобретать эту продукцию население, если:
предел торговой надбавки равен 10%;
предел торговой надбавки равен 10%, но вводится дополнительное ограничение — предел норматива рентабельности 20%;
швейное объединение реализует продукцию с указанным нормативом рентабельности, но непосредственно с фабрики-производителя без услуг торговой организации?
Данная товарная позиция в силу повышенного социального значения косвенными налогами не облагается.
Задача 10. Себестоимость равна 100 руб.; приемлемая рентабельность составляет 10%; НДС — 20%; максимально возможный уровень розничной цены без налога с продаж — 150 руб.
Каков процент торговой скидки, торговой надбавки?
Задача 11. Себестоимость равна 200 руб.; приемлемая рентабельность составляет 20%; ставка акциза — 30%; торговая надбавка — 15%. Каков уровень розничной цены, если налог с продаж равен 5%?
Задача 12. Себестоимость равна 200 руб.; норматив рентабельности составляет 15%; НДС — 20%.
По какой цене будет осуществляться закупка, если предусмотрена наличная форма расчета, а налог с продаж равен 4%.
Задача 13- Себестоимость равна 200 руб.; акциз составляет 30%; НДС — 20%; отпускная цена без НДС — 300 руб.; торговая надбавка — 20%.
Каков уровень розничной цены без налога с продаж?
Задача 14. Объединение реализует продукцию по свободной отпускной цене 10 тыс. руб. за единицу продукции с НДС при себестоимости 5 тыс. руб. и ставке НДС 20%.
Как изменится прибыль от реализации единицы продукции, если органами власти будет установлен предел норматива рентабельности 10%?
Задача 15- Себестоимость равна 500 тыс. руб.; приемлемая рентабельность составляет 30%; ставка акциза — 10%; ставка НДС —>20%.
Представьте полную структуру отпускной цены.
Задача 16. Себестоимость равна 100 тыс. руб.; акциз составляет 15%; свободная отпускная цена с НДС — 400 тыс. руб.; посредническая надбавка - 25%.
Представьте структуру свободной отпускной цены и цены закупки.
Задача 17. Имеет ли смысл заниматься посреднической деятельностью, если ваша цена закупки равна 100 тыс. руб.; издержки обращения составляют 50 тыс. руб.; минимальная приемлемая рентабельность — 20%, максимально возможная цена реализации — 180 тыс. руб.?
Задача 18. Себестоимость равна 200 руб.; приемлемая рентабельность составляет 15%; НДС — 20%.
Представьте структуру отпускной цены с НДС и без НДС.
Как изменится уровень цены реализации в рублях при введении налога с продаж в размере 4%?
Задача 19- Себестоимость равна 206 руб.; приемлемая рентабельность составляет 20%; НДС — 20%; акциз — 10%.
Устроит ли вас отпускная цена с НДС в размере 300 руб.?
Задача 20. Себестоимость равна 120 руб.; НДС составляет 20%; акциз — 30%; возможный уровень отпускной цены — 400 руб. Какова рентабельность данного вида продукции?
Задача 21. Цена закупки равна 400 руб.
Каков предельно допустимый процент надбавки и скидки в пользу торгового посредника, если максимально возможная розничная цена изделия составляет 575 руб.?
Задача 22. Цена изготовителя равна 5 тыс. руб. за одно изделие; НДС составляет 20%.
Каков минимально возможный уровень розничной цены, если производитель реализует продукцию:
без услуг торговой организации;
с услугами торговой организации при торговой надбавке 25%?Налог с продаж равен 4%. На каждой стадии реализации используется
наличная форма расчетов.
Задача 2 3. Цена закупки равна 10 тыс. руб.; предельный уровень розничной цены составляет 11 тыс. руб.
Что можно сказать о проценте торговой надбавки в розничной цене?
Задача 24. Какова структура отпускной цены, если ее уровень с НДС равен 800 руб. при ставке НДС 20%, а себестоимость составляет 500 руб.?
Задача 25- Какова рентабельность продукции, если отпускная цена без НДС равна 900 руб.; ставка НДС составляет 20%; себестоимость — 600 руб.?
Задача 26. Расходы на сырье и материалы равны 20 тыс. руб.; расходы на топливо и электроэнергию для технологических целей составляют 10 тыс. руб.; оплата труда с начислениями — 40 тыс. руб.; начисления на оплату труда — 41%; общехозяйственные расходы равны 15% к расходам по оплате труда без начислений; коммерческие расходы составляют 20% производственной себестоимости.
Рассчитайте производственную и полную себестоимость.
Задача 27. Цена изготовителя равна 7576 руб.; НДС составляет 20%; предел надбавки оптового посредника — 10%, предел торговой надбавки — 20%; ставка налога с продаж — 4%. И посредническая и торговая организация закупают товар с использованием наличной формы расчетов.
Каков уровень розничной цены?
Задача 28. Расходы на сырье и материалы равны 40 тыс. руб.; расходы на электроэнергию для технологических целей — 20 тыс. руб.; оплата труда производственных рабочих — 28 368,8 руб.; начисления на оплату труда — 41%; сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов составляет 25% к расходам по оплате труда; коммерческие расходы равны 20% производственной себестоимости; приемлемая рентабельность — 20%; НДС — 20%; налог с продаж — 4%.
По какой цене будет реализовываться данный вид продукции при наличной форме расчетов?
Задача 29. Определите возможную величину прибыли от реализации одного комплекта школьной одежды, если калькуляция на 100 комплектов следующая:
1.К расходам по оплате труда производственных рабочих.
2 К производственной себестоимости.
Задача 30. Определите возможный уровень цены изготовителя за один комплект спортивной одежды, если приемлемый уровень рентабельности равен 20%, а калькуляция 100 комплектов изделий следующая:
Сырье и основные материалы, руб.:

Тест
1.4; 2.2; 2.3; 3-1; 4-3; 5-2;6.3;7.1; 8.2;91; ЮЛ; 11.3; 12.1.
К главе 6
Вопросы
Ответы на вопросы 1—4 не даются, так как эти вопросы проблемные.
Тест
1.1; 2.3; 3.2; 4.1; 5-2; 6.3; 7.1; 8.2; 9-1.
Задачи








Следует обратить внимание на то, что цена за вычетом НДС включает акциз, поэтому в знаменателе — 100% плюс ставка акциза.
П = 700 - (405 + 76,1 + 116,6) = 102,3 (руб.).

Следует обратить внимание на то, что если по условию задачи оба посредника рассчитываются по безналичной форме, а товар — подакцизный (т.е. не льготный с точки зрения обложения налогом с продаж), то налог с продаж начисляется лишь на последней стадии реализации товара — при реализации населению. В реальной практике подавляющая часть расчетов с населением — это наличные расчеты.




Задача 6. Рентабельность торгового посредника определяется в процентах к его издержкам обращения (а не к полной сумме расходов посредника, включая расходы на покупку). В связи с этим суммарная прибыль посредника равна 7 х 0,3 = 2,1 (млн. руб.). По условию задачи доля НДС в розничной торговой надбавке составляет 16,67%, следовательно, доля издержек обращения и прибыли торгового посредника в торговой надбавке равна-. 100% - 16,67% = 83,33%. Тогда полная величина торговой надбавки, включающей издержки обращения, прибыль и НДС = (7 + 2,1):83,33 х 100% = 10,92 (млн. руб.).
Величина торговой надбавки равна:
где 74 млн. руб. – расходы торгового посредника на покупку товара (7,4 тыс.руб. х 10000шт.).
Минимальная приемлемая рыночная цена (без налога с продаж) в этом случае равна:

Задача 7. Розничная цена состоит из цены закупки товара у поставщика и торговой скидки (надбавки): РЦ = ЦЗ + ТС(Н).
Если цену закупки обозначить х, то:
ТН = ТС = 0,2х;
РЦ=1,2х
Тогда доля ТС в РЦ составляет:
Задача 8. Если по условию дается процент торговой скидки, то через х следует обозначить розничную цену (100%-ную базу расчета торговой скидки):
РЦ = х; ТС = 0,2х = ТН.
Тогда Цотп = РЦ - ТС(Н) = 0,8х. Следовательно,
Задана 9- При варианте 1, когда введен лишь предел ТН = 10%, розничная цена равна:
РЦ = Цотп + 0,1 х Цотп =10 + 0,1x10=11 (руб.).
Для варианта 2, при котором наряду с ограничением торговой надбавки вводится предел норматива рентабельности для изготовителя 20%, будет меняться уровень отпускной цены (по условию данной задачи отпускная цена совпадает с ценой изготовителя, так как в силу повышенного социального значения изделий косвенных налогов в структуре цены нет).
Таким образом:
Цотп = Цизг = с/с + 0,2 х с/с = 5 + 0,2 х 5 = 6 (руб.).
Тогда РЦ = Цотп + ТН = 6 + 0,1 х 6 = 6,6 (руб.).
В условиях варианта 3, когда швейное объединение реализует продукцию при ограничении рентабельности 20%, но без услуг розничной торговой организации, розничная цена примет вид:
РЦ = Цотп = 6 (руб.).
Следует заметить, что вариант 3 в значительной мере искусствен. На практике обязательно потребуются дополнительные расходы на организацию розничного зала (прилавка), на оплату работы продавца, на рекламу, и уровень розничной цены будет превышать уровень отпускной цены, но в меньшей степени, чем при использовании услуг розничной торговой организации.
Задача 10. Для определения размера посреднического вознаграждения необходимо иметь два уровня цен — уровень цены, по которой посредник закупает товар (по условию задачи — это отпускная цена), и уровень цены, по которой посредник реализует товар (с учетом условий задачи — это розничная цена).
Сказанное схематично можно представить следующим образом:
РЦ = Цотп + ТС(Н).
Исходя из условия задачи:
Цотп = с/с + П + НДС= 100 + 0,1 х 100 + 0,2х(100 + 0,1х 100)= 132 (руб.).
Тогда ТН = ТС = 150 - 132 = 18 (руб.).
При равенстве торговой надбавки и торговой скидки в абсолютном выражении они различны в процентах:
Задача 11. В данной задаче следует обратить внимание на то, что в условии нет НДС. Однако дан акциз, поэтому ставка НДС автоматически учитывается по самому высокому уровню, т.е. 20%.


100%
Цотп с А, но без НДС = 240 + 72 = 312 (руб.);
Цотп с НДС = 312 + 0,2 X 312 = 374,4 (руб.);
РЦ без Нп = 374,4 + 0,15 х 374,4 = 430,6 (руб.);
РЦС Нп = 430,6 х 0,05 + 430,6 = 452,1 (руб.).
Задача 12.
ЦЗ = с/с + П + НДС + Нп = 200 + 0,15 х 200 + 0,2 х (200 + 0,15 х 200) + 0,04 х [200 + 0,15 х 200 + 0,2 х (200 + 0,15 х 200) ] = 200 + 30 + 46 + 11,04 = 287 (руб.).
Задача 13- В данной задаче следует обратить внимание на избыточные данные. Сделано это специально для проверки знаний обучающихся. Для определения розничной цены себестоимость и ставка акциза не нужны. Поскольку цена дана без НДС, находим сразу цену с НДС:
Цотп с НДС = 300 + 0,2 х 300 = 360 (руб.);
РЦ без Нп = Цотп, + ТН = 360 + 0,2 х 360 = 432 (руб.).
Задача 14. Для ответа на вопрос задачи, прежде всего, необходимо определить прибыль объединения от реализации единицы продукции:
П = Цотп - с/с - НДС; НДС = (10 х 20%): 120% = 1,67 (тыс. руб.).
Тогда П = 10 - 5 - 1,67 = 3,33 (тыс. руб.).
Рентабельность в данном случае составит -.
(П: с/с) х 100% = (3,33 : 5) х 100% = 66,6%.
Если же органы власти введут ограничение по нормативу рентабельности 10%, то величина прибыли станет равна 5 х 0,1 = 0,5 (тыс. руб.), т.е. уменьшится на 2,83 тыс. руб. (3,33 - 0,5).
Задача 15-
Цотп =с/с + П + А + НДС;
П = 0,3 х 500 = 150 (тыс. руб.);
Цизг= 500 + 150 = 650 (тыс. руб.);
А= (650 х 10%): 100% = 65 (тыс. руб.);
НДС = (500 + 150 + 65) х 20%: 100% = 143 (тыс. руб.);
Цотп с НДС =500+150+ 65+143 = 858 (тыс. руб.).
Задача 16.
Цотп = с/с + П + А+НДС;
ЦЗ= Цотп +Нпоср
Для определения структуры, т.е. всех элементов отпускной цены в абсолютном выражении, находим сначала величину НДС:
НДС = (400 х 20%) : 120% = 66,7 (тыс. руб.);
Цотп. без НДС,„но с А = 400 - 66,7 = 333,3 (тыс.руб.).
Тогда А = (333,3 х 15%): 115% = 43,5 (тыс. руб.).
Следовательно, П = 400 - (100 + 43,5 + 66,7) = 189,8 (тыс. руб.).
Структура отпускной цены может быть представлена следующим образом:
Цотп = 100 + 189,8 + 43,5 + 66,7 = 400 (тыс. руб.);
Н поср = Цотп х 0,25 = 400 х 0,25 = 100 (тыс. руб.);
ЦЗ = 400 + 0,25 х 400 = 500 (тыс. руб.), а полная структура цены закупки выглядит так:
ЦЗ = 100 + 189,8 + 43,5 + 66,7 + 100 = 500 (тыс. руб.).
Задача 17.
Вариант решения 1.
Для ответа на вопрос задачи необходимо, прежде всего, вычислить посредническое вознаграждение в абсолютном выражении исходя из уровня возможной цены реализации:
Нпоср=180-100 = 80(тыс.руб.).
С учетом издержек обращения абсолютная величина прибыли посредника составит 80 - 50 = 30 (тыс. руб.). Согласно этим условиям уровень рентабельности равен (30: 50) х 100% = 60%.
Раз минимальная приемлемая для посредника рентабельность равна 20%, то ему, безусловно, имеет смысл проводить эту операцию.
Вариант решения 2.
По этому варианту схема решения построена на расчете возможной цены реализации посредником при учете желаемой им рентабельности.
Так как по условию задачи минимальная приемлемая для посредника рентабельность равна 20%, а издержки обращения — 50 тыс. руб., его прибыль составит 10 тыс. руб. Тогда размер желаемого вознаграждения посредника — 60 тыс. руб. (50 + 10). В этом случае приемлемая для посредника цена реализации равна 100 + 60 = 160 (тыс. руб.). По условию задачи возможная (с учетом конъюнктуры рынка) цена реализации равна 180 тыс. руб.
Следовательно, посреднику имеет смысл заниматься этой сделкой.
Задача 18.
Цотп без НДС = с/с + П = 200 + 0,1 5 х 200 = 230 (руб.);
Цотп с НДС = с/с + П+ НДС = 230 + 0,2 х 230 = 276 (руб.);
Цотп. с НДС и нп = 276 + 0,04 х 276 = 287 (руб.).
Следовательно, изменение цены при введении налога с продаж составит +11 руб.
Задача 19.
Вариант решения 1.
Цотп =с/с + П + А + НДС.
Сначала находим НДС с учетом предложенной цены 300 руб.:.
НДС = (300 х 20%) : 120% = 50 (руб.);
Цотп без НДС, но с А = 300 - 50 = 250 (руб.).
Тогда А = (250 х 10%): 110% = 22,7 (руб.).
Следовательно, прибыль равна 300 - (206 + 22,7 + 50) = 22 (руб.), а уровень рентабельности равен
(22:206) х 100% = 10,7%.
Учитывая, что минимальный приемлемый для вас уровень рентабельности равен 20%, цена 300 руб. вас не устроит.
Вариант решения 2.
Схема решения по этому варианту предусматривает расчет возможного уровня отпускной цены с учетом приемлемой для производителя рентабельности:
Ц изг = 206 + 0,2 х 206 = 247,2 (руб.);

Ц с А, но без НДС = 247,2 + 24,7 = 271,9 (руб.);
Ц с НДС = 271,9+ 0,2 х 271,9 = 326,3 (руб.).
Таким образом, приемлемый для производителя уровень цены реализации должен составлять как минимум 326,3 руб. С учетом того, что по условию задачи возможный уровень цены реализации равен 300 руб., данная операция для производителя неэффективна.
Задача 20.
Цотп = с/с + П + А + НДС.
Так как по условию задачи даны не все элементы отпускной цены, но даны ее уровень и ставка НДС, сначала находим величину НДС в цене в абсолютном выражении:

Цена без НДС, но с акцизом, равна 333,3 руб. (400 – 66,7).


Имея три элемента отпускной цены, находим оставшийся элемент - прибыль:
П = Цотп - (с/с + А + НДС) = 400 - (120 + 76,91 + 66,7) = 136,7 (руб.).
Следовательно, рентабельность данного вида продукции составит:

Задача21. Сначала необходимо определить размер ценового вознаграждения посредника в абсолютном выражении как разницу между ценой, по которой посредник продает товар, и ценой закупки: 575 - 400 = 175 (руб.). Это вознаграждение в рублях — одновременно и торговая скидка и торговая надбавка, но в относительном выражении:

Задача 22. Если продукция реализуется с услугами торговой организации при торговой надбавке 25%, то уровень розничной цены (без налога с продаж) составит:
Цизг+НДС+ТН=5000 + 0,2х5000+О,25х(5000 + 0,2х5000) = 75ОО(руб.);
7800 руб. — с налогом с продаж.
Если же изготовитель реализует товар без услуг розничной организации, то теоретически уровень розничной цены без налога с продаж составит 6000 руб. (5000 + 0,2 х 5000). При включении налога с продаж розничная цена составит: 6000 х 1,04 = 6240 (руб.).
Однако в условиях реальной хозяйственной практики уровень розничной цены будет несколько выше в связи с дополнительными расходами по организации продажи для населения, но при этом розничная цена будет заметно ниже, чем при включении в нее вознаграждения розничной торговой организации.
Задача 23. Данная задача имеет целью проверить внимание обучающегося. Нестандартность условия заключается в том, что нужно определить процент торговой надбавки к уровню не цены закупки, а к уровню розничной цены, к которому обычно определяется процент торговой скидки. Поэтому схема решения следующая:
ТН = ТС = РЦ - ЦЗ = 11 - 10 = 1 (тыс. руб.);

При таком условии задачи процент торговой надбавки равен проценту торговой скидки.
Задача 24.
Цотп = с/с + П + НДС;

П = 800 - (500 + 133,3) = 166,7 (руб.).
Тогда структура отпускной цены будет выглядеть следующим образом:
800 (руб.) = 500 + 166,7 + 133,3.
Задача 25- В этой задаче следует обратить внимание на то, что отпускная цена дается без НДС. Вычислим НДС: