ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Финансово-кредитный факультет Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вариант № 4 Выполнил: студент 5 курса ФиК
Уфа - 2008 г. Содержание Задача №1………………………………………………………………….3 Задача № 2…………………………………………………………………4 Задача № 3…………………………………………………………………5
Задача №1 1. Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника - резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации. Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес. В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. 3 а д а н и е: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне. Решение: Налоговая база за январь – февраль составит 19 200 руб. (10 000 руб.* *2мес. – 400 руб. * 2 мес.), а сумма удержанного налога – 2 496 руб. (19 200 руб. * 13%). С марта сотрудник утратил право на стандартный налоговый вычет, так как в марте налоговая база превысила 20 000 руб. Сумма начисленного за январь – май налога составит 80 000 руб. (10 000 руб. * 5 мес. + 30 000 руб.). Таким образом, налоговая база за январь – май составит 79 200 руб. (80 000 руб. – 400 руб. * 2 мес.), а исчисленная сумма налога – 10 296 руб. (79 200 руб. * 13%). С учетом ранее удержанной суммы налога с налогоплательщика причитается к удержанию – 7 800 руб. (10 296 руб. – 2 496 руб.). Однако существует правило, по которому сумма удержанного налога не может превышать 50 % суммы выплат. Следовательно, в мае следует произвести удержание налога в сумме 5 000 руб. (10 000 руб. * 50 %), а сумму задолженности по налогу в размере 2 800 руб. (7 800 руб. – 5 000 руб.) переложить на июнь. С дохода в натуральной форме, полученного супругой сотрудника в виде оплаты стоимости путевки в сумме 30 000 руб., у источника выплаты доход удержать нельзя, так как она не является работницей организации и соответственно не получает там никаких выплат в денежной форме. Следовательно, налог на доходы в размере 3 900 руб. (30 000 руб. * 13 %) передается на взыскание в налоговый орган. В связи с вышеперечисленным в июне сумма удержанного налога на доходы с сотрудника данной организации составит 4 100 руб. (10 000 руб. * 13 % + 2 800 руб.). Ответ: НДФЛ за июнь = 4 100 руб. 2. Задача № 2 Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора - в регионе с максимальными ставками. 3 а д а н и е: определить размер налога на игорный бизнес за год. Решение: В соответствии со ст.366 и 369 Налогового кодекса РФ установим налоговые ставки за один налоговый период для определения налога на игорный бизнес: - игровые автоматы: 25 500 руб. (17 шт. * 1 500 руб.); - букмекерская контора: 125 000 руб. (1 шт. * 125 000 руб.). 2) В соответствии со ст.368 за один год организация должна в бюджет 1 806 000 руб. (12 мес. * (25 500 руб. + 125 000 руб.)). Ответ: Налог на игорный бизнес за год = 1 806 000 руб. Задача № 3 Организация, зарегистрированная в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленный на учет в декабре прошлого года. Первоначальная стоимость основного средства объекта 240 000 руб. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года. Амортизация начисляется линейным способом. Льгот по налогу на имущество у организации нет. З а д а н и е: рассчитать размер налога на имущество организации за год. Решение: При линейном способе начисления - амортизация составит 120 000 руб. в год (240 000 руб. / 2 года), тогда ежемесячная амортизация будет равна 10 000 руб. (120 000 руб. / 12 мес.). Остаточная стоимость имущества за один календарный год составит (тыс. руб.): 01.12.07 01.01.08 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12
