МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ФИЛИАЛ В Г. БАРНАУЛЕ Факультет Региональная кафедра
«Финансово-кредитный» Бухгалтерского учета, аудита, статистики
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Экономический анализ» Вариант 3 Преподаватель: Исполнитель: Барнаул, 2009 Содержание Задание 1…………………………………………………………………...3 Задание 2……………………………………………………………………9 Задание 3…………………………………………………………………..11 Задание 4…………………………………………………………………..13 Задание 5…………………………………………………………………..16 Задание 6…………………………………………………………………..20 Задание 7…………………………………………………………………..24 Список литературы……………………………………………………...27 Приложения……………………………………………………………….28 Задание 1 По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1. Таблица 1 Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1) Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста (сниже-ния), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года измене-ние (+,-)
на начало года на конец года измене-ние (+.-)
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: 70 369 64 745 -5 624 92,01 15,05 11,68 -3,37
1.1.Нематериальные активы
1.2. Основные средства 70 274 64 215 -6 059 91,38 15,03 11,59 -3,44
1.3. Незавершенное строительство
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
Из таблицы 1 видно, что общее количество активов к концу года увеличилось на 86 600 тыс. руб. и составило 554 200 тыс. руб. Темп роста активов равен 118,52%. Рост активов произошел за счет оборотных активов, на конец года этот показатель составил 489 455 тыс. руб. (темп роста – 123,22%), несмотря на то, что внеоборотные активы снизились (64 745 тыс. руб. на конец года). В целом, рост активов предприятия обычно свидетельствует о росте благосостояния предприятия, но нельзя не отметить, что резкое увеличение запасов предприятия может повлечь за собой дополнительные расходы на их содержание, хранение и обслуживание, что в свою очередь будет отвлекать денежные средства из оборота. В нашем случае денежные средства как раз уменьшились на 35,01%, а недостаток денежных средств может несколько ограничить возможности предприятия. Снижение дебиторской задолженности является хорошим показателем и говорит об эффективности работы предприятия со своими клиентами в плане оплаты выполненных работ, оказанных услуг и реализованного товара. / / Рис. 1. Диаграмма структуры активов предприятия Вертикальный анализ активов говорит о небольших изменениях в их структуре. И без того значительная доля оборотных активов на конец года возросла еще больше и составила 88,32%, т.е. увеличилась на 3,37% по сравнению с началом года (рис. 1). Соответственно доля внеоборотных активов снизилась на столько же пунктов. Более половины всех активов, а именно 58,89%, составляют запасы. Краткосрочная дебиторская задолженность занимает второе место в структуре и составляет почти седьмую часть всех активов – около 15,10%. Денежные средства и основные средства занимают примерно одинаковые доли – 12,79% и 11,59% соответственно. Подводя итоги, следует отметить, что превышение оборотных активов над внеоборотными является одним из признаков эффективной производственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия. Анализ динамики пассивов организации говорит о несущественном росте капитала организации. Коэффициент роста собственного капитала составил 111,52%. Предприятие увеличило свой уставный капитал всего на 5%, на 133,33% увеличило резервный капитал, и на 129,21% выросла нераспределенная прибыль. Обязательства организации также увеличились, их прирост составил – 28,11% (55 479 тыс. руб.). Но при этом долгосрочные обязательства снизились на 36,36% (4 000 тыс. руб.), а краткосрочные обязательства, в том числе и кредиторская задолженность возросли соответственно на 31,92% (59 479 тыс. руб.) и на 56,89% (68 007 тыс.руб.). На 609% возросли отложенные налоговые обязательства. Последняя цифра хоть и велика в процентном выражении, в стоимостном практически не заслуживает внимания по сравнению со стоимостным выражением других обязательств. / / Рис. 2. Диаграмма структуры пассивов предприятия Структура пассивов (рис. 2) изменилась в пользу заемного капитала и стала менее предпочтительной, на конец исследуемого периода соотношение собственного капитала и обязательств стало 54,38% и 45,62% соответственно против 57,80% и 42,20% на начало года. Снижение собственного капитала организации свидетельствует об ухудшении финансового положения организации. Наибольший удельный вес в структуре пассивов, как и прежде, занимают краткосрочные обязательства, и по сравнению с началом года их доля увеличилась на 4,51%, что говорит об неэффективной работе менеджеров в области краткосрочных обязательств. В целом, по состоянию предприятия можно отметить как количественные и качественные улучшения (рост валюты баланса; рост оборотных активов и соответственно снижение внеоборотных активов; превышение оборотных активов над внеоборотными), так и ухудшения (рост заемного капитала в совокупности со снижением собственного капитала) по сравнению с началом года. Задание 2 По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры (табл.2). Таблица 2 Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска Группа риска Строка баланса Остатки по балансу, тыс. руб. Темпы роста (снижения), % Структура оборотных активов, % Изменение (+, -)
Р1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Р2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом). Р3: Средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой продукции). Р4: Высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную продукцию и незавершенное производство по снятой с производства про
