Содержание:
Введение……………………………………………………………………….....2
Глава 1. Понятие и основные принципы безналичных расчётов……………..3
1.1 Основные положения………………………………………………………..3
1.2 Принципы организации безналичных расчётов…………………………...7
Глава 2. Организация и характеристика основных форм безналичных
Расчётов………………………………………………………………………….10
2.1 Основные формы безналичных расчетов………………………………….10
2.2 Развивающиеся направления формирования расчетов…………………...20
Глава 3 Межбанковские расчеты………………………………………………25
3.1 Осуществление расчетов через Банк России ……………………………..25
3.2 Внутрибанковские расчеты, контроль…………………………………… .28
Заключение……………………………………………………………………...30
Список используемой литературы……………………………………………. 31




Введение.
Расчетные операции были первыми услугами, которые банки начали предоставлять клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям, опосредующим практически все другие виды операций банка. Эффективное проведение каждой из них способствует соответствующей результативности других, и наоборот. Их количество с развитием экономики постоянно увеличивается. Международный платежный оборот за год исчисляется сотнями триллионов долларов.
Собственных средств банку не достаточно, для извлечения необходимого уровня прибыли от своей деятельности. Он должен организовать работу по привлечению дополнительных средств. Одно из основных направлений – привлечение клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Основная система расчетов юридических лиц в РФ - безналичные расчеты –требует хранения безналичных денежных средств на счетах в банках. Жизнеспособность рыночной экономики определяется состоянием системы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.


Глава 1. Понятие и основные принципы безналичных расчётов
1.1 Основные положения
Безналичные расчеты между юридическими лицами в российской валюте на территории РФ осуществляются через кредитные организации или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета (или договора корреспондентского счета, открываемого кредитной организацией в расчетной сети ЦБ РФ для проведения расчетных операций). Что касается физических лиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, могут производить расчеты как в наличной, так и безналичной формах.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Положение БР « от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) EMBED Equation.3 было разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ EMBED Equation.3 , Федеральным законом "О Центральном банке РФ (Банке России)" EMBED Equation.3 и иными федеральными законами, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: - заявление об открытии расчетного счета по установленной форме; - документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти); - копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); - копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); - документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); - две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные); - справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; - справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; -регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).
Списание (перечисление) денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без того в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
Списание средств, которое производится на основании закона или решения суда, принято называть бесспорным, а то, которое производится в порядке, установленном в договоре - безакцептным (в том числе по требованию третьих лиц).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация. Порядок оформления документов регламентирует Положения о безналичных расчетах в РФ EMBED Equation.3 , которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчетах применяются формы основанные на следующих основных расчетных документах: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, а так же с использованием векселя и пластиковой карточки.
Частью 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регламентированы следующие формы безналичных расчетов EMBED Equation.3 :
а) HYPERLINK \l "sub_130"расчеты платежными поручениями;
б) HYPERLINK \l "sub_140"расчеты по аккредитиву;
в) HYPERLINK \l "sub_170"расчеты чеками;
г) HYPERLINK \l "sub_180"расчеты по инкассо.



1.2 Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.
Принципы:
- правовой режим осуществления расчетов и платежей.
- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
- срочность платежа
- контроль всех участников за правильностью совершения
условий.
-имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.
Первый принцип выражает необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБ РФ.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ EMBED Equation.3 ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 11.06.04 EMBED Equation.3 , Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 18.07.05 EMBED Equation.3 ; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-I от 02.02.06 EMBED Equation.3 и др.
Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов EMBED Equation.3 .
Как уже отмечалось, главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк РФ (Банк России). Согласно закону «О Центральном Банке РФ» от 18.07.05 EMBED Equation.3 , основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (1ст. 190-195) EMBED Equation.3 .
Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.
Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.


Глава 2. Характеристика основных форм безналичных расчётов
2.1Расчеты платежными поручениями

Из рис. 2.1 видно, что в настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов.
А) расчеты HYPERLINK \l "sub_1000"Платежным поручением - является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Схема расчетов платежными поручениями: 1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры); 3 - платежное поручение покупателя; 4 - списание средств расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 – списание средств с корреспондентского счета банка покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств; 6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7- выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.
Платежными поручениями могут производиться: - перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; -перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; -перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; -перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Б) Аккредитив - представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
В п. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытый аккредитив – аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.
В этих случаях банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в исполняющий банк на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате».
Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.
Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата и др.
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами.
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляются на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется: - по истечении срока аккредитива; - по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено договором; - по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям договора.
Б) Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - лицо (физическое или юридическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ EMBED Equation.3 чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, отсутствие какого-либо из них лишает документ юридической силы: - наименование «чек», включенное в текст документа; - поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму; - наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; - указание валюты платежа; - указание даты и места составления чека; -подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонирование средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.
При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк – плательщика. Банк – плательщика обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк – плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) EMBED Equation.3 предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.
В) Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании HYPERLINK \l "sub_9000"платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и HYPERLINK \l "sub_13000"инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
HYPERLINK \l "sub_9000"Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Рис.2.3.Схема расчетов по инкассо: 1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить, поставщик для получения платежа; 2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры туры и т.п.) 4 - банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их; 5 - покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение товаром; б - полученные от покупателя средства в банк.
HYPERLINK \l "sub_13000"Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются: - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; - для взыскания по исполнительным документам; - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в HYPERLINK \l "sub_13004"поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
Расчеты векселями банки используют при осуществлении расчетов. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента.
Различают два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Процесс обращения переводного векселя представлен на рис. 2.4.
Платежу по переводному векселю предшествует акцепт - отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Акцептант переводного векселя является наряду с векселедателем главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.
Рис. 2.4. Схема обращения переводного векселя: 1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу-должнику) товар, а также тратту; 2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту); 3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту получателю денег по переводному векселю; 4 - получатель платежа по векселю (ремитент) направляет вексель трассату к оплате; 5 – трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.
Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку.
Расчетные операции предусматривают инкассирование векселей банками, т.е. выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность за своевременность предъявления векселя плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Инкассирование векселя, сопровождается его пересылкой в банк по месту платежа и оповещением плательщика о поступлении документа на инкассо. Полученный платеж зачисляется банком на счет клиента, о чем его ставят в известность. При отсутствии платежа банк на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня предъявляет вексель к протесту в нотариальную контору, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю и предъявляет плательщику требование о платеже. Если плательщик на требование нотариальной конторы отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя, а на его лицевой сторон ставит отметку о протесте. Опротестованный вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание по нему суммы платежа в судебном порядке.



2.2 Развивающиеся направления формирования расчетов
В настоящее время прогрессивным и быстро развивающимся направлением формирования расчетов является использование пластиковых карт, дорожных чеков, клиринга, , системы электронных расчетов.
Расчеты пластиковой (банковской) картой представляют собой способ составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее владельца (физического, юридического лица). Эмиссию пластиковых карт в стране осуществляют только кредитные организации. Банковская карта является собственностью банка и выдается во временное пользование как персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств на территории России и за рубежом.
На территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка Российской Федерации «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 г. № 23
По виду проводимых расчетов банковские карты делятся на расчетные и кредитные. Расчетная (дебетовая) банковская карта позволяет ее держателю распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах установленного банком-эмитентом расходного лимита. Она используется для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Кредитная банковская карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах установленного расходного лимита (максимальной суммы денежных средств, доступной держателю карты в течение определенного периода времени). По ней производится оплата товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Дебетно-кредитная карта позволяет ее держателю распоряжаться как средствами на специальном счете, так и кредитом, предоставленным ему банком-эмитентом.
Прежде чем карточка попадет в руки своего владельца, она проходит процесс персонификации: на нее наносятся имя, фамилия владельца, срок действия карточки и т.д
Среди банков на рынке пластиковых карт в нашей стране основное место занимает Сбербанк России. Помимо прочих он работает с международными картами, выполняя две основные функции - эмиссия (выдача карт и ведение карт-счетов) и эквайринг (выдача наличных денежных средств). В Сбербанке России обслуживаются карты Cirrus/Maestro, VISA Electron-СБ, VISA Classic,
Расчеты через клиринг основаны на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах. В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций: первая предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов , по второй модели клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга (используется в России).
Клиринговые расчеты бывают двусторонними (между двумя сторонами) и многосторонними (между тремя и более сторонами), разовые и единовременные, с участием и без участия банка.
Расчеты юридических лиц по клирингу самостоятельно проводятся при постоянных хозяйственных связях партнеров по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. Участвующие в зачете стороны сами проводят сверку взаимных требований и обязательств, зачет сумм, составляют встречные требования. По результатам клиринга должники оплачивают кредиторам не зачтенные суммы, как правило, с помощью платежных поручений. На базе таких зачетов формируются и бартерные сделки.
При проведении клиринга через банк участникам расчетов открывают специальные клиринговые счета. Система взаиморасчетов производится в два этапа:
1) По представленным расчетным документам участников клиринга проводится списание причитающихся сумм по дебету их счетов, а по кредиту зачисление поступающих сумм.
2) В заранее определенный срок клиринговые счета закрываются, и сальдируются, т.е. сводятся к нулю. Если при закрытии клирингового счета имеется дебетовое сальдо, его владелец является должником соответствующая сумма средств списывается с его банковского счета. Соответственно кредитное сальдо сопровождается зачислением соответствующей суммы на счет кредитора.
Взаимозачет встречных требований и расчеты по не зачтенным суммам производятся в России в конце каждого рабочего дня, а во многих зарубежных странах 2-3 раза в день. Такая система взаиморасчетов может быть организована через Банк России, с участием нескольких банков (межбанковский) и клирингового центра или филиалов одного банка. Около 70% расчетов России проходит через расчетно-кассовые центры Банка России. Клиринговые организации в стране опосредуют только 0,7% всех расчетов (за рубежом от 50 до 80%). С 1993 г, в Сберегательном банке России, например, стал действовать Главный клиринговый центр, в дальнейшем переименованный в Главный расчетный центр (ГРЦ). Главный расчетный центр открывает лоросчета территориальным сбербанкам .
Дорожными (туристскими) чеками рассчитываются в деловых и туристических поездках за границей. Они могут иметь любой номинал, выраженный в разных валютах, и занимают промежуточное положение между наличными деньгами и обычными чеками: как и наличные деньги дорожные чеки во многих странах , принимаются в оплату за товары и услуги и, за определенную комиссию в банках и обменных пунктах, обмениваются на наличные денежные средства;
Дорожные чеки можно приобрести в банках, но их эмитентами являются международные платежные системы VISA, American Express, MasterCard, Thomas Cook и др.
Электронные расчеты проводятся с помощью электронных устройств и средств связи (компьютеры, электронные деньги и т.п.) и являются ключевым моментом развития платежной системы России.
Большинство российских банков создают свои локальные сети, которые позволяют филиалам работать друг с другом и с головной конторой в режиме реального времени и к окончанию операционного дня иметь сводный баланс, а клиенту, имеющему счет в одном из филиалов банка, получать расчетно-платежные услуги в любом другом филиале. Электронный оборот юридических лиц составляет в Автобанке около 70% всего платежного оборота, проходящего через банк.
Распространяемый в стране программно-технический комплекс «Банк-Клиент» позволяет юридическому или физическому лицу за счет специальной программы передавать по линиям связи в обслуживающий его банк расчетные документы и другую информацию в электронной форме. Связь с компьютером банка осуществляется с помощью модема через телефонную сеть путем присвоения клиенту идентификационного имени и пароля. Подлинность расчетных документов и иной передаваемой информации подтверждается с помощью электронного аналога подписи клиента. Использование специального алгоритма создания и проверки контрольного ключа по всем реквизитам используемых документов обеспечивает безопасность их передачи.
Персональная электронная цифровая подпись является прежде всего важным нововведением, направленным на обеспечение безопасности и ускорение платежей. В России электронная цифровая подпись регламентируется Законом «Об электронной цифровой подписи» от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ.
В современных условиях (в России с 1999 г.) банки активно внедряют интернет-услуги, в объеме которых основную долю занимают расчетные услуги. Они включают управление счетом через Интернет, получение информации о движении средств, систему удаленных клиентских сервисов для владельцев платежных карт, подсистему «Толстый клиент», предназначенную для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и др. Среди отечественных банков интернет-технологии развиваются «ГУТА-банком», «БИН-банком», «НОМАС-банком», КБ «Экспобанк» и др. Применение виртуальных банковских технологий с использованием сети Интернет представляется очень заманчивыми для банков.
Многие российские банки используют систему виртуальных банковских технологий при оказании расчетно-платежных услуг СВИФТ. Она была создана в 1968 г., объединяет более 6 тыс. крупнейших банков Европы и Северной Америки и представляет собой общество всемирных банковских финансовых телекоммуникаций (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication SWIFT). 3a один день через эту систему передается около 3 млн финансовых сообщений. Система СВИФТ не производит расчетов, она лишь передает информацию для их реализации, а фактическое перечисление денег осуществляют сами банки путем отражения операции по счетам ностро и лоро.
Определяющую роль в развития электронных расчетов в России играет система валовых расчетов в режиме реального времени. Создание системы расчетов в режиме реального времени означает ускорение расчетов и переход на качественно новый уровень передачи банковской информации, развитие негосударственных расчетных и клиринговых систем, разработку систем стандартизации и сертификации технологии, создание условий для внедрения расчетов платежными (пластиковыми) карточками. Основные цели системы — оперативное зачисление на счета кредитных организаций поступивших средств, предоставление возможности немедленного их использования, уменьшение системных рисков в расчетах.

Глава 3. Межбанковские расчеты
3.1. Особенности осуществления расчетов через Банк России.
Перечисление средств клиентов со счета на счет банки производят двумя способами — централизованно и децентрализовано.
Осуществление расчетов централизованно через Банк России происходит благодаря тому, что каждая кредитная организация (филиал) имеет по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Расчетная сеть представляет собой совокупность РКЦ, которые обеспечивают проведение расчетных операций между банками. РКЦ открывает, переоформляет и закрывает корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций, проводит их выверку, контролирует соблюдение правил и сроков совершения расчетных операций. Расчетная услуга по переводу денежных средств через учреждения Банка России включает полный цикл обработки платежа. • прием расчетного документа;
• его обработку, соответствующую способам осуществленияплатежа и передачи расчетного документа;
• выдачу расчетного документа клиенту Банка России;
• осуществление проводок по банковским счетам;
• выдачу выписок из лицевых счетов.
За расчетные услуги РКЦ взимает плату по установленному тарифу, дифференцированную по уровню региональности платежа (внутри и межрегиональные платежи), вида платежа, способа передачи документов и времени передачи информации.
Если банки плательщика и получателя обслуживает один РКЦ, списание сумм со счета банка плательщика для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика в РКЦ происходит по поручению банка плательщика на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителя). При использовании электронных платежных документов кредитная организация может представлять в подразделение расчетной сети Банка России сформированный им пакет электронных платежных документов (ЭПД) с использованием средств телекоммуникаций, на магнитном носителе, курьером либо спецсвязью. Расчет по поступившим платежным документам производится на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу. Перечисление денежных средств банком в обязательные резервы проводится отдельными электронными платежными документами (ЭПД) либо расчетными документами на бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения.
Наиболее сложной является ситуация, при которой банки обслуживаются разными расчетно-кассовыми центрами. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО). РКЦ присваивает по такой системе определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ. Расчеты по меж-филиальным оборотам осуществляются посредством авизо по МФО, которые составляются и отправляются расчетно-кассовыми центрами в адрес других РКЦ для завершения межфилиальной операции. ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефектных. При отсутствии принадлежности авизо к определенному корреспондентскому счету его сумма отражается по счету средств, подлежащих выяснению, и возвращается в РКЦ, откуда оно поступило. Выписки по осуществленным расчетным операциям по корреспондентским счетам РКЦ ежедневно подтверждаются на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационного документа. Проведение операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ является основанием зачисления средств на счета предприятий.
Осуществление расчетов децентрализованно основано на ежедневном обеспечении равенства остатков денежных средств по корреспондентским счетам с соблюдением единой даты перечисления платежа (ДПП). Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю. При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией по поручению другой кредитной организации в третью кредитную организацию, ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций, а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ.
Межбанковские расчеты через другие корреспондентские счета ,открытые банком-корреспондентом в банке-респонденте (лоро, ,ностро), происходят с предоставлением другой стороне права распорежаться этим счетом по доверенности, открывать корреспондентские счета другим кредитным организациям и проводить операции по ним. Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета лоро осуществляет банк-корреспондент по платежному поручению банка-респондента. Ежемесячно банк-корреспон- зачисляет проценты по кредитовому остатку на счете на счет банка-респондента.
Внутрибанковские расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По этим счетам кредитные организации проводят платежи по всем банковским операциям, по определенным правилами построения расчетной системы кредитной организации


3.2 Внутрибанковские расчеты, контроль
Внутрибанковские расчеты в пределах одного подразделения банка, если остатка денежных средств на счете достаточно для списания, проводятся путем простого списания денежной суммы с одного счета на другой в порядке поступления распоряжений клиента. При отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90 902 «Расчетные,документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере, поступления средств на счетв порядке, установленном ГК РФ (ст. 855).
При отсутствии средств на корреспондентском счете банка списанные со счета плательщика средства отражаются по Балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету кредитной организации.
При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-корреспондента платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остатка денежных средств с корреспондентского счета лоро банк-корреспондент помещает в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к своему корреспондентскому счету, открытому в подразделении расчетной сети Банка России.
Контроль за соблюдением расчетной дисциплины является неотъемлемой частью деятельности банков. Он позволяет увеличить ответственность, предупредить и принять меры к устранению недостатков в расчетной и иной деятельности банка. Например, существующие в расчетной практике картотеки используются для контроля за неоплаченными расчетными документами.
За задержки и нарушения порядка проведения банком платежей (перечисление, списание, зачисление средств клиента на его счет неправильно или позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа) на банк налагается штраф. Банк за каждый день нарушения порядка расчетов обязан будет выплатить проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. Кроме того, банки ответственны за соблюдение порядка при проведении расчетных, операций перед налоговыми органами .Такие меры имеют положительные последствия. Данные статистики последних двух лет показывают, что общая сумма картотек и удельный вес действующих кредитных организаций в стране, в подразделениях которых числятся картотеки, имеет тенденцию к снижению.
Неоплаченные расчетные документы, учитываемые в Банке России, уменьшаются быстрее, чем в кредитных организациях, хотя и меньшими темпами, чем по корреспондентскому счету лоро. Это говорит о сокращении невыплат по первоочередным неплатежам и продолжающейся стабилизации деятельности в банковском секторе страны.