Факторний аналіз коефіцієнта співвідношення касових і фактичних видатків по загальному фонду методом відносних різниць. Вихідні дані для проведення факторного аналізу табл. Аналіз співвідношення касових і фактичних видатків
загального фонду, тис. грн.
Показники 2004 р. 2005 р. 2006 р. Абсолютне відхилення Тр, %
Співвідношення касових і фактичних 1,001 0,999 1,00 -0,002 0,001 99,79 100,11
Коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків розраховується за формулою: , де - коефіцієнт співвідношення по загальному фонду (у) - коефіцієнт співвідношення по спеціальному фонду; КВ – касові видатки () ФВ – фактичні видатки за певний період ( ) Значення коефіцієнта більше 1 свідчить про наявність дебіторської заборгованості, зворотня ситуація – кредиторської. Особливістю використання прийому відносних різниць є те, що замість абсолютного значення факторів у розрахунку використовують темпи їх росту. Аналіз за 2004 – 2005 роки Розмір впливу 1-го фактора на результуючий показник визначають за формулою:
Розрахуємо розмір впливу на коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків першого фактору (касових видатків): = За рахунок зменшення касових видатків на 2,95 тис. грн. коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків зменшився на 0,011 це свідчить про наявність кредиторської заборгованості. Розрахуємо розмір впливу зміни фактичних видатків
= За рахунок зменшення фактичних видатків на 2,42 тис. грн. коефіцієнт співвідношення КВ і ФВ зріс на 0,0093 Загальний розмір впливу факторів:
у=-0,011+0,0093=-0,002 Загальний розмір впливу обох факторів – зменшення коефіцієнта на 0,002, що відповідає відхиленню по результуючому показнику Аналіз за 2005 – 2006 роки Розрахуємо розмір впливу на коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків першого фактору (касових видатків): = За рахунок збільшення касових видатків на 196,02 тис. грн коефіцієнт співвідношення зріс на 0,762, це свідчить про наявність кредиторської заборгованості. Розрахуємо розмір впливу зміни фактичних видатків
= За рахунок збільшення фактичних видатків на 195,75 тис. грн коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків зменшився на 0,761 Загальний розмір впливу факторів:
у=0,762+(- 0,761)=0,001 Загальний розмір впливу обох факторів – збільшення на 0,001, що відповідає відхиленню по результуючому показнику Факторний аналіз коефіцієнта співвідношення касових і фактичних видатків по спеціальному фонду Вихідні дані для проведення факторного аналізу Аналіз співвідношення касових і фактичних видатків табл.
Спеціального фонду, тис. Грн.
Показники 2004 р. 2005 р. 2006 р. Абсолютне відхилення Тр, %
Співвідношення касових і фактичних 1,00 1,08 0,99 0,08 -0,09 108,09 91,89
Аналіз за 2004 – 2005 роки Розмір впливу 1-го фактора на результуючий показник визначають за формулою:
Розрахуємо розмір впливу на коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків першого фактору (касових видатків): = За рахунок збільшення касових видатків на 4,67 тис. грн коефіцієнт співвідношення зріс на 0,17, це свідчить про наявність кредиторської заборгованості. Розрахуємо розмір впливу зміни фактичних видатків
= За рахунок збільшення фактичних видатків на 2,31 тис. грн коефіцієнт співвідношення зменшився на 0,0847. Визначимо загальний розмір впливу факторів
у=0,17+( -0,08)=0,08 Загальний розмір впливу обох факторів – збільшення на 0,08, що відповідає відхиленню по результуючому показнику Аналіз за 2005 – 2006 роки Розрахуємо розмір впливу зміни касових видатків на коефіцієнт співвідношення КВ і ФВ: = За рахунок збільшення касових видатків на 89,54 тис. грн. коефіцієнт співвідношення зріс на 3,063, а це означає наявність дебіторської заборгованості. Визначимо розмір впливу другого фактора: = Збільшення фактичних видатків спец. фонду на 92,72 тис. грн. призвело до зменшення коефіцієнта співвідношення на 3,15. Розрахуємо загальний розмір впливу обох факторів на коефіцієнт співвідношення касових і фактичних видатків у=3,063+(-3,1505)=-0,09 Загальний розмір впливу факторів – збільшення коефіцієнта на 0,09, що відповідає відхиленню по цьому показнику. Аналіз середньої заробітної плати методом відносних різниць Вихідні дані для проведення факторного аналізу
Основні техніко-економічні показники діяльності установи
Назва показника Од.вим. 2004 р. 2005 р. 2006 р. Абсолютне відхилення Тр, %
Спочатку здійснимо аналіз середньої зарплати за 2004-2005 роки. Середня заробітна плата обчислюється за формулою: , де ФОП – фонд оплати праці (), - чисельність працюючих () - середня зарплата (у) Визначимо розмір впливу на середню зарплату зміни фонду оплати праці:
грн. За рахунок збільшення фонду оплати праці на 18400 грн. середньорічна зарплата 1 працівника збільшилась на 968,47 грн./чол. Розрахуємо розмір впливу зміни чисельності працівників:
грн. За рахунок зменшення чисельності працівників на 1 чол. середньорічна зарплата зросла на 499,06 грн./чол. Загальний розмір впливу факторів:
у=968,2+499,05=1467,25 Загальний розмір впливу обох факторів – збільшення на 1467,25 грн/чол., що відповідає загальному відхиленню по результуючому показнику. Аналіз середньої зарплати за 2005-2006 роки Розмір впливу на середню зарплату зміни фонду оплати праці: грн. За рахунок збільшення фонду оплати праці на 150300 грн. середньорічна зарплата 1 працівника збільшилась на 8349,92 грн./чол. Розмір впливу зміни чисельності працівників: грн. За рахунок зменшення чисельності працівників на 1 чол. середньорічна зарплата зросла на 1049,19 грн./чол. Загальний розмір впливу факторів на середню зарплату: у=8349,62+1049,07=9398,69 грн. Загальний розмір впливу фонду оплати праці і чисельності працівників – збільшення середньої зарплати на 9398,69 грн./чол., що відповідає відхиленню по даному показнику. Факторний аналіз фондозабезпеченості працівників методом ланцюгових підстановок. Вихідні дані для проведення аналізу
табл.
Основні техніко-економічні показники діяльності установи
Назва показника Од.вим. 2004 р. 2005 р. 2006 р. Абсолютне відхилення Тр, %
3.Забезпеченість працівників грн/ос. 58103,58 67366,36 70712,35 9262,78 3345,99 115,94 104,97
основними засобами
Забезпеченість працівників основними засобами визначається за формулою: , де - середньорічна вартість основних засобів (); - середньооблікова чисельність робітників (); - забезпеченість працівників основними засобами (у). Особливістю використання прийому ланцюгових підстановок є те, що з масиву даних за 2 періоди часу поступово робиться заміна базових значень факторів на фактичні (звітні) значення факторів для того, щоб поетапно визначити розмір впливу кожного фактора на результуючий показник. Здійснимо факторний аналіз за 2004-2005 роки Підстановка Середньорічна в-сть ОЗ, грн Середньооблікова чисельність працюючих, чол Фондозабезпе- ченість Розмір впливу
За рахунок збільшення вартості основних засобів фондозабезпеченість працівників зросла на 5717,18 грн./ос.. Внаслідок зменшення чисельності працівників на 1 чол. фондозабезпеченість зросла на 3545,6 грн./ос.. Отже, загальна зміна фактора становить 9262,78грн./ос., це є позитивним явищем. Факторний аналіз за 2005-2006 роки Підстановка Середньорічна в-сть ОЗ, грн Середньооблікова чисельність працюючих, чол Фондозабезпе- ченість Розмір впливу
За рахунок зменшення середньорічної вартості основних засобів на10484,5 грн. фондозабезпеченість працівників ОЗ знизилась на 582,47 грн./ос. За рахунок зменшення чисельності працівників на 1 чол. фондозабезпеченість зросла на 3928,46 грн./ос.. Загальна зміна фактора становить 3345,99.
