16 варіант
ПРАКТИЧНОГО ЗАВДАННЯ № 1
Оборотна відомість за лютий 2009 р.
Назва
рахунку
Залишок
на початок місяця, грн.
Обороти за місяць, грн.
Залишок
на кінець місяця, грн.


дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит

1
2
3
4
5
6
7

10 “Основні засоби”
50 550






13 “Знос (амортизація) основних засобів”

1850





20“Виробничі запаси”
4950






22“МШП”
4100






23 “Виробництво”
2800






26 “Готова продукція”
2175






30“Каса”
50






31 “Рахунки в банках”
5660






37 “Розрахунки з різними дебіторами”
150






40 “Статутний капітал”

43 215





44 “Нерозподілений прибуток”

5350





60 “Короткострокові позики”

12600





63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

1960





64 “Розрахунки за податками й платежами”

420





65 “Розрахунки по страхуванню”

180





66 “Розрахунки з оплати праці”

4600





685 “Розрахунки з іншими кредиторами”

260













Всього за місяць
70435
70435





Реєстраційний журнал за лютий 2009р.
№ з/п
Зміст операції
Кореспонденція рахунків
Сума,
грн.
Документ



дебет
кредит



1
2
3
4
5
6

1.
Реалізовано МШП ТОВ «Союз» в т.ч. ПДВ
631
22
4400
Накладна, податкова накладна

2.
Отримано на склад підприємства матеріали: «А» від ПП «Еко»:
17 т по 50 грн..
201
631
850
Накладна

3.
Відображено суму податкового кредиту
641
631
170
Податкова накладна

4.
Отримано на склад підприємства матеріали: «В» від ТОВ «Лекс»:
28 т по 30 грн.
201
631
840
Накладна

5.
Відображено суму податкового кредиту
641
631
168
Податкова накладна

6.
Оплачено з поточного рахунку рахунки постачальників ПП «Еко» та ТОВ «Лекс»
631
311
2028
Платіжне доручення

7.
Надано консультаційні послуги ТОВ «Зоря», в т.ч. ПДВ 20%
92
685
1900
Акт приймання-передачі виконаних робіт

8.
Відпущено зі складу та використано на виробництво продукції матеріали:
«А» 17 т на 850 грн. «В» 25 т на 750 грн.
23
201
1600
Накладна

9.
Відпущено зі складу та
використано тарні матеріали на утримання:
а) цехів

23

204
290
Накладна


б) заводоуправління
92
204
230


10.
Нарахована амортизація по основним засобам:
а) цехів

23

13
420
Відомість нарахування амортизації


б) заводоуправління
92
13
310


11.
Використано матеріали:
а) на технологічні потреби виробництва

23

201
320
Накладна


б) для оновлення приміщення цехів
91
201
210



в) для оновлення приміщення заводоуправління
92
201
190


12.
Нарахована заробітна плата:
а) робочим виробництва
23
661
5900
Табель обліку робочого часу, розрахункова відомість, особовий рахунок


б) робітникам цехів
91
661
3100



в) персоналу заводоуправління
92
661
2400


13.
Утримано податок із заробітної плати робочих та службовців
661
64
1150
Розрахункова відомість, особовий рахунок

14.
Утримано внески до соц. фондів із заробітної плати працівників
661
65
410,4
Розрахункова відомість, особовий рахунок

15.
Нарахована внески до пенсійного фонду та до органів соціального страхування
(див. опер. 12)
а) робочим виробництва

23

65
2218,4

Розрахунок


б) робітникам цехів
91
65
1165,6



в) персоналу заводоуправління
92
65
902,4


16.
Отримано з банку готівку в касу
301
311
490
Чек

17.
Підзвітній особі Колос О.В. видано готівку на відрядження
372
301
395
Видатковий касовий ордер

18.
Оплачено з поточного рахунку за передплату газет (витрати майбутніх періодів) в т.ч. ПДВ
39
311
690
Платіжне доручення

19.
Перераховано з поточного рахунку попередню оплату постачальникам: Заводу - 1; Заводу - 2 в т.ч. ПДВ
371
311
2931
Платіжне доручення

20.
Автомобіль ЗІЛ-130 переведено до складу оборотних активів і реалізовано:
первісна вартість


18500



знос


4360


21.
Випущена з виробництва готова продукція по фактичній собівартості
26
23
17950
Акт переробки

22.
Реалізована готова продукція ТОВ «Марк»
36
26
17950
Накладна

23.
Надійшли кошти на поточ. рахунок за реалізовану продукцію
311
36
17950
Виписка банку

24.
Відображено фактичну собівартість реалізованої готової продукції
94
26
17950
Бухгалтерська довідка

25.
Перераховано
з поточ.рахунку утримані із зарплати податки та внески (опер.13 + опер.14)
64
311
1150
Платіжне доручення



65
311
410,4
1560,4


26.
Перераховано з поточ. рахунку органам соціальн. страхування та до Пенс. Фонду (опер.15)
65
311
4286,4
Платіжне доручення

27.
Отримано в касу
з поточного рахунку на зарплату
301
311
9839,6
Чек

28.
Видано робітникам та службовцям зарплату
66
301
9839,6
Платіжна відомість

29.
Нараховано відсотки за кредит і перераховано банку у погашення заборгованості
311
684
450
Платіжне доручення

30.
Перераховано з
поточного рахунку за послуги зв'язку (телефон) в т.ч. ПДВ
685
311
150
Платіжне доручення

31.
Відображено собівартість реалізованих МШП і списано на фінансовий результат
79
943
3400
Бухгалтерска довідка

32.
Списано на фінансовий результат адміністративні витрати


?


33.
Списано на фінансовий результат фінансові витрати


?


34.
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації послуг


?


35.
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції


?


36.
Фінансовий результат:
- прибуток


?



- збиток






Всього за місяць: