ЗМІСТ
Вступ........................................................................................................3
1. Підприємство в ринкових умовах господарювання........................................4
1.1 юридичний статус підприємства
2.1. види діяльності підприємства
2. Ресурси підприємства і їх використання.........................................................8
2.1. Аналіз формування і розміщення фінансових ресурсів банку
2.2. Аналіз фінансового стану банку
2.3. Персонал підприємства і його використання
2.4.Амортизація основних фондів
2.4. Земельні ресурси підприємства і їх використання
2.5. Інформаційне забезпечення підприємства
3. Організація і оплата праці на підприємстві...................................................14
4. Витрати виробництва підприємства................................................................16
5. Економічні основи господарювання підприємства і його результати......17
6. Економіка основного виробництва..................................................................19
7. Охорона праці на підприємстві.........................................................................26
8. Особисті враження про функціонування підприємства як економічної системи........................................................................................................................27
9. Пропоновані Вами орієнтовані заходи щодо підвищення ефективності виробництва на підприємстві...............................................................................28
Додаток
ВСТУП
Формування самостійної банківської системи в Україні починаючи з часу створення України як незалежної держави, яка одним із перших своїх законів прийняла Закон України “Про банк і банківську діяльність” від 20 березня 1991 року, створила юридичні гарантії досягнення банками мети їх комерційної політики шляхом забезпечення ліквідності, довіри до банківської установи, надійного банківського нагляду.
Верховна Рада України 07.12.2000 року прийняла новий Закон “Про банки і банківську діяльність”, який 11.01.2001 року підписаний Президентом України і 17 січня цього року після опублікування в “Урядовому кур’єрі” вступив в силу.
Сучасний комерційний банк – це автономне, економічно-самостійне, незалежне комерційне підприємство, яке функціонує за умов державного контролю за його діяльністю з боку органів банківського нагляду.
Сьогодні найбільшими банками за обсягом прибутку, об’ємом операцій і статутним капіталом в Україні вважаються: КБ “Приватбанк”, АППБ “Аваль”, Укрексімбанк, Укрсоцбанк, КБ “Правекс-банк”, КБ “Фінанси і кредит”, КБ “Надра”, Ощадбанк, Промінвестбанк. Перший український міжнародний банк та інші.
Приватбанк працює на українському ринку з 1992 року. Ділова репутація і висока кваліфікація персоналу Приватбанку високо оцінена багатьма найавторитетнішими фінансовими виданнями.
За підсумками фінансового рейтингу, що проводилися щотижневиком «Бізнес», ПриватБанк у 1998,1999, 2001 і 2004 роках нагороджувався дипломами за п перше місце в номінації «Банк, у якому б ви розмістили свої депозити».
При написанні звіту по виробничій практиці, мною використані документи і матеріали банківської діяльності Приватбанку України і його відділення в м. Рівне.
Підприємство в ринкових умовах господарювання.
Банк “ПриватБанк” заснований в 1992 році і по систематизації НБУ очолює групу "крупних банків".  Статутний капітал банку складає 349 млн. грн., регулятивний капітал - 484 млн. грн. Банком ?ПриватБанк? обслуговується 59,7 тисячі термінових і 35,9 тис. поточних рахунків клієнтів - фізичних осіб. Кількість корпоративних клієнтів банку виросла з початку року  з 16,9 тисяч до 21,7 тисяч.
За станом на 01.08.2005 роки Банком емітовано 227,8 тис. платіжних карт міжнародних платіжних систем,  банком реалізовано 789 зарплатових проектів, мережу обслуговування карток включає 1 400 POS-терміналів і 168 банкоматів.  Система банку "ПриватБанк" включає 16 філіалів і 157 відділень, фінансовий результат  з початку  року -  5,07  млн. грн.
Об’єктом проходження виробничої практики є Відділення філії Банку “ПриватБанк”, заснованого у формі ЗАТ у Рівненській області.
У своїй діяльності відділення керується чинним законодавством України, нормативно-правовими актами Національного банку України, Статутом Банку, іншими документами банку та Положенням про Відділення філії Банку “ПриватБанк”, користується єдиними правилами бухгалтерського обліку на базі комплексної автоматизації і комп’ютеризації.
ЗАТ КБ «ПриватБанк» - сучасна універсальна фінансова установа, яка надає широкий спектр банківських послуг. Банк має кореспондентські відносини з такими іноземними банками: Bank Of New York (США), RaiffeizenBank (Австрія), CityBank (США), CrediLeone (Франція), «Мультібанк» (Латвія), та інші зарубіжні банки, а також тісні стосунки з банками України, такими як: Промінвестбанк, АКБ «Інтербанк», та багато інших банків.
ЗАТ КБ “ПриватБанк” створений у формі закритого акціонерного товариства згідно закону України “Про господарчі товариства”. Поточне керування банком здійснюється Правлінням.
Відповідальність та функції членів Правління визначені Радою акціонерів і оформлені довіреностями. Процедура прийняття рішень побудована по принципу колегіальності.
Голова Правління несе відповідальність за рішення Правління і має право “вето” на рішення, які приймаються.
До основних функцій Правління банку належать:
стратегічне планування
питання маркетингової діяльності
технологічний контроль
фінансовий контроль за діяльністю банку
кадрова політика банку
До функцій Голови Правління банку відносяться:
керування фінансово-господарською діяльністю банку;
забезпечення виконання рішення загальних зборів акціонерів банку;
представлення банку в усіх державних і недержавних підприємствах, організаціях як в Україні, так і за кордоном;
підписання від імені банку угод, контрактів, інших цивільно-грошових документів;
прийом на роботу та звільнення із займаних посад співробітників банку, застосування до них заходів заохочення та стягнення;
затвердження найважливіших внутрішніх документів, серед яких режим роботи банку, положення про структурні підрозділи банку, посадові обов'язки начальників структурних підрозділів та інші;
ведення засідань Правління банку та Кредитного комітету;
проведення нарад з питань поточної діяльності банку;
виконання інших рішень, пов'язаних із структурою діяльності банку та рішенням Загальних зборів акціонерів.
Кожен з членів Правління банку несе персональну відповідальність за прийняття та виконання рішення стосовно діяльності банку в обсязі покладених на нього повноважень і обов'язків.
До складу банку входять такі основні підрозділи:
1) управління активно-пасивними операціями, до якого входять такі основні відділи:
кредитний;
відділ ЦП;
валютний;
відділ по роботі з населенням, який містить сектор по роботі з пластиковими картками.
2) управління бухобліку, звітності та касових операцій. Відділи:
операційний;
відділ касових операцій;
відділ зведеної звітності та економічного аналізу;
бухгалтерія;
відділ обліку валютних операцій.
Цей підрозділ банку відповідає за бухгалтерське відображення всіх банківських операцій
3) адміністративно-господарське управління. Відділи:
відділ автоматизації та інформаційно-технічного забезпечення;
юридичний;
служба безпеки, до якої входять сектор інкасації і перевезення цінностей;
відділ кадрів;
відділ розвитку і роботи з клієнтами (маркетингова служба);
господарський відділ.
Крім основних підрозділів існують і інші підрозділи банку:
Кредитний комітет – складається з усіх членів правління банку та начальників кредитного, юридичного та відділу служби безпеки. Кредитний комітет існує для колективного розгляду усіх факторів “за” і “проти” відносно прийняття рішення стосовно того чи іншого клієнта.
Кадрова комісія – це консультативний орган при Правлінні банку. Завдання комісії – проведення конкурсів на заміщення вакансій та проведення атестації співробітників банку один раз на рік. Її висновки мають лише рекомендаційний характер.
Сектор аудиту – це основний контрольний підрозділ банку, що виконує такі функції:
контроль відповідності всіх банківських операцій чинному законодавству;
координація відносин банку з податковими органами;
розв'язання усіх бухгалтерських та юридичних дискусіях у межах банку;
перевірка достовірності інформації, що надається керівництву банку;
управління ризиками;
Правління банку і Кредитний комітет приймають рішення в рамках повноважень, затверджених Радою акціонерів.
Банківські операції, які Банк має право здійснювати на підставі банківської ліцензії НБУ:
Залучення внесків (депозитів) від юридичних і фізичних осіб
Відкриття і ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, зокрема перерахування грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів і зарахування засобів на них
Розміщення привернутих засобів від свого імені, на своїх умовах і на свій риск
Придбання права вимоги виконання зобов'язань в грошовій формі за доставлені товари або отримані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог і прийом платежів (факторинг)
Лізинг
Послуги з відповідального зберігання і надання в оренду сейфів для зберігання цінностей і документів
Випуск, покупка, продаж і обслуговування чеків, векселів і інших оборотних і платіжних інструментів
Випуск банківських платіжних карток і виконання операцій з використанням цих карток
Надання консультаційних і інформаційних послуг з банківських операцій
Операції з валютними цінностями
Ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті і клієнтів-нерезидентів в національній валюті України
Ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів/нерезидентів) в іноземній валюті
Ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) в національній валюті України
Відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті і здійснення операцій по ним
Відкриття кореспондентських рахунків в банках (нерезидентах) в іноземній валюті і здійснення операцій по ним
Залучення і розміщення іноземної валюти на валютному ринку України
Залучення і розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках
Операції з банківськими металами на валютному ринку України
Операції з банківськими металами на міжнародних ринках
Емісія власних цінних паперів
Операції покупки і продажу цінних паперів за дорученням клієнтів
Здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені
Здійснення інвестицій до статутних фондів і акції інших юридичних осіб
Перевезення валютних цінностей і інкасація грошових коштів
Операції за дорученням клієнтів або від свого імені
Операції з інструментами грошового ринку
Операції з інструментами, що базуються на обмінних курсах і відсотках
Операції з фінансовими ф'ючерсами і опціонами
Довірче управління засобами і цінними паперами за договорами з юридичними і фізичними особами
Депозитарна діяльність хранителя цінних паперів
2. Ресурси підприємства і їх використання.
Аналіз формування і розміщення фінансових ресурсів банку
Для здійснення своєї діяльності банк формує та розміщує фінансові ресурси. Формування цих ресурсів відбувається за рахунок здійснення ним депозитної діяльності, а їх розміщення відбувається за рахунок видачі кредитів фізичним та юридичним особам. Формування фінансових ресурсів банку відноситься до пасивних операцій, а їх розміщення – до активним, при здійсненні яких банк отримує прибуток.
При здійсненні депозитної діяльності банк відкриває та обслуговує вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, нараховує та сплачує проценти по вкладах (депозитах), а також закриває їх. Банк залучає кошти в національній та іноземній валюті.
Виплата процентів вкладнику може здійснюватись періодично: щомісячно (“Стандарт”, “Ексклюзив”, “Пенсійний”), щоквартально (“Оптіма”), раз на рік; авансом (“Аванс”); при поверненні вкладу (“Классік”, “Капітал”,).
Здійснення кредитної діяльності відбувається на принципах платності, строковості, повернення, цільового використання і забезпечення. На сьогодні банк здійснює такі види кредитування:
Кредитування фізичних осіб для придбання товарів народного споживання.
Довгострокове кредитування фізичних осіб для придбання нерухомості.
Кредитування фізичних осіб для придбання автомобілів в автосалонах.
Також банк здійснює інші види кредитування, зокрема по програмі “Розстрочка” та “Швидка фінансова допомога”. Банк намагається розширювати спектр своїх послуг для захоплення більшого сегменту фінансового ринку та для більш повного задоволення потреб споживачів.

2.2 Аналіз фінансового стану банку
Для аналізу фінансового стану банку використовують фінансову звітність.
До щомісячних форм звітності відносяться:
Форма №1-КБ “Баланс комерційного банку”;
Форма №11 “Балансовий звіт комерційного банку”;
Форма №301 “Звіт про кредитний портфель”;
Форма №341 “Звіт про залишки за депозитами”;
Форма №611 “Звіт про дотримання економічних нормативів”.
Також до щомісячної звітності відноситься “Звіт про дотримання відкритої валютної позиції”.
До щоденних форм звітності належать:
Форма №1Д-КБ “Баланс комерційного банку”;
Форма №540 “Звіт про відкриту валютну позицію”;
Форма №541 “Звіт про зважену валютну позицію”.
Аналіз фінансової звітності складається з аналізу балансу, аналізу фінансової звітності та порівняльного аналізу.
При проведені аналізу фінансового стану банку визначаються джерела якості і стійкості банківських доходів, дотримання всіх вимог щодо ліквідності та підтримання стану адекватності і достатності капіталу.
Персонал підприємства і його використання
Працівники Управління несуть персональну відповідальність згідно з чинним законодавством України:
за своєчасне, повне та якісне виконання завдань і функцій, покладених на Управління цим Положенням, рішеннями Спостережної Ради та Правління Банку, іншими нормативно - правовими актами НБУ, внутрішніми нормативними актами Банку та Філії;
за забезпечення режиму, конфіденційності та таємності банківської інформації, яку використовує Управління, своєчасну розробку та здійснення заходів щодо збереження документів та службової таємниці в Управлінні.
В Рівненському філіалу ПриватБанку відділені №8 такий склад персоналу
Таблиця 1 Розподіл персоналу
Відділи банку
Посада
Кількість чоловік

Обслуговування приватних осіб
-спеціаліст по обслуговуванню приватних осб
1


- спеціаліст по роботі з кредитними картками
1


-спеціаліст по обслуговуванню фізичних осіб
1

Операційний зал
-спеціаліст роздрібного і корпоративного бізнесу
1


-спеціалісти по обслуговуванню клієнтів на зарплатний проект, оформлення депозитних вкладів
2

Сектор мікрокредитування
-кредитні експерти
2

Сектор по наданю експрес кредитів
-кредитні експерти
2

Відділ касових операцій
-касири
3


-замісник керівника філіалу
-керівник філіалу
1

Ступінь відповідальності кожного працівника Управління за доручену ділянку роботи визначає безпосередній керівник та начальник Управління.
Оцінку повноти та якості виконання посадових обов’язків начальником Управління визначає керуючий та головний бухгалтер Філії.
Одним з основних капіталів Банку є інтелектуальний капітал і, відповідно, якість людських ресурсів. Виходячи з цього, ми керуємося принципами роботи з персоналом, які направлені на формування і підтримку конкурентних переваг Банку:
1. Професіоналізм, висока кваліфікація фахівців, постійне самоудосконалення співробітників:
· Постійні системні інвестиції в розвиток співробітників;
· Стимулювання співробітників до розвитку;
· Орієнтація на співробітників з високою мотивацією до розвитку (готовність інвестувати в свій розвиток: тимчасові ресурси, зусилля, особисті фінансові ресурси);
· Орієнтація на кандидатів з якісною освітою;
· Орієнтація на кандидатів, в портфелі яких є успішні проекти;
· Періодичні «вливання нової крові». 2. Бездоганна репутація, висока якість робіт/послуг, надійність:
· Розвиток і стимулювання здатності «працювати на результат»
· Орієнтація на співробітників з високою (позитивною) репутацією на ринку, відмова від роботи із співробітниками з сумнівною репутацією (навіть високо професійними).
· Цілеспрямоване формування репутації Банку і співробітників.
· Орієнтація на тривалу співпрацю з персоналом (формування лояльності співробітника до Банку).
· Облік командних чинників при роботі із співробітниками.

2.3. Амортизація основних засобів
Порядок нарахування амортизації основних засобів в Рівненській філії ПриватБанку
Всі необоротні (матеріальні) активи підлягають амортизації (окрім землі). Земля - це актив, на який не нараховується амортизація, оскільки термін її використання необмежений.
Нарахування амортизації починається з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому об'єкт основних засобів і нематеріальних активів став придатним для його використання, і закінчується, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкту основних засобів.
Нарахування амортизації основних засобів, припиняється на період їх реконструкції, модернізації, дообладнання, добудови і консервації на підставі наказу.
Нарахована сума амортизації основних засобів відображається наступною проводкою:
Дт 7423 "Амортизація"
Кт 4409 "Знос"
Норми амортизації О.З.
1. Будівлі
2. Квартири
3. Передавальні пристрої
4. Гаражі
5. Кіоски
6. Меблі
7. Друкарське обладнання|
8. Автомобілі вантажні
9. Верстати
10. Будівельний вагончик
11. Дизельна електростан.
12. Сейфи
13. Шафи металеві
14. Банкомати
15. Касові апарати
16. Авто сигналізація
17. Авто магнітоли
18. Автомобілі інкасації.
19. Автомобілі легкові
20. Авто магнітоли
21. Радари
22. Оргтехніка
23. Радіостанції
24. АТС
25. Апарати зв'язку
26. Кондиціонери
27. Холодильники
28. Детектори валют
29. Купюросчетниє машин.
30. Засоби сигналізації
31. Пакувальні машини
32. Зварювальні апарати
33. Ел .оборудование
34. Ел .приборы
35. Копіює-розмножувальні апарати
36. Телевізори
37. Відеокамери
38. Пейджери
39. Кабельні лінії зв'язку
40. Казани
41. Автопідйомник
42. Відеоконтрольний пристрій
43. Телефонна приставка
44. Проектори
45. Інструмент .
46. Спортивний комплекс
47. Візок банківський
48. Машина для уничтож.док
49. Комп'ютери
50. Принтери
51. Модеми
52. Блоки безперебійного живлення
53. Засоби телеком.
Cканеры
55. Термінали
56. Картрідери
57. Оборуд. для обслуговування пластик карт
58. Блок живлення
59. Устаткування SWIFT
60. Устаткування Digital
61. Устаткування Reuters
62. Устаткування "Інтернет"
63. Архівна система
64. Система контролю доступу
65. Газові пістолети
66. Батарея акумулятор
67. Рекламні щити
68. Эл.насосы
69. Штори-жалюзі
70. Акумулятори
-2%
-2%
-2%
-10%
-10%
-10%
-10%
-10%
-10%
-10%
-12.5%
-14.3%
-14.3%
-14.3%
-14.3%
-17%
-17%
-17%
-17%
-17%
-17%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-20%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-25%
-33%
-33.3%
-33.3%
-33.3%
-33.3%


Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, по якому сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на очікуваний період часу використання даного об'єкту.
Амортизація розраховується по формулі:
місячна сума баланс. вартість * норму амортизації
амортизаційних = -----------------------------------
відрахувань 12 місяців
Приклад:
Комп'ютер вартістю - 1000 грн.
Na - 25 %
Амортизація
1000 грн. х 25: 12 = 20.83 грн. в місяць
Термін використання - 4 року
Річна сума амортизаційних відрахувань - 250 грн.

2.4.Земельні ресурси підприємства і їх використання
Облік орендної плати по приміщеннях
Орендою є установлене на договорі термінове платне користування майном необхідним орендареві для здійснення підприємницької і іншої діяльності.
Істотними умовами договору є:
об'єкт оренди (склад і вартість майна з урахуванням її індексації);
термін, на який полягає договір оренди;
орендна плата з урахуванням її індексації;
порядок використання амортизаційних відрахувань;
оновлення орендованого майна і умови його повернення;
виконання зобов'язань;
відповідальність сторін;
страхування орендарем узятого їм в оренду майна;
обов'язки сторін по забезпеченню пожежної безпеки
орендованого майна.
За згодою сторін в договорі оренди можуть бути передбачені і інші умови.

Облік комунальних платежів
Оплата комунальних платежів власних будівель проводиться на підставі рахунків і договорів комунальних служб міста.
Оплата комунальних платежів орендованих будівель може проводитися двома способами (залежно від умов вказаних в договорі оренди):
- безпосередньо орендодавцеві;
- комунальним службам міста (банк самостійно укладає договори з Тепломережею, Горсетью і т.д. на підставі договорів оренди).

2.5. Інформаційне забезпечення ЗАТ РФ КБ «ПриватБанк»
Рівненський філіал ПриватБанк забезпечений таким програмним забезпеченням:
- PRIVAT 24 – для приватних клієнтів і для корпоративних клієнтів;
- PRIVAT 48 – кредитних карток;
- WESTERN UNION – міжнародні грошові перекази;
- TRALEX – грошові перекази;
- MONEY GRAM – грошові перекази;
- SYBRIDGE - грошові перекази;
- МО – карткова емісія;
- Пенсійні програми;
- 1С Бухгалтерія;
- інші банківські програми
Організація і оплата праці в ЗАТ РФ КБ «ПриватБанк»
Банк самостійно, у передбаченому цим Статутом порядку, розробляє та затверджує штатний розклад, визначає оклади, форми і систему оплати праці працівників Товариства згідно з положеннями цього Статуту та нормами чинного законодавства.
Банк має право залучати до роботи українських та іноземних спеціалістів, самостійно визначати форми, системи, розмір і порядок оплати їх праці.
Нарахування заробітної плати.
Нарахування заробітної плати проводиться в програмному комплексі "Заробітна плата".
Початковими документами для обліку заробітної плати є:
накази по особовому складу про прийом, звільнення, відпустки, переміщення, винагороди з наявністю підпису керівника банку (філіалу);
лікарняні листи з відміткою Управління (відділу) по роботі з персоналом про стаж роботи співробітника і протоколами комісії соціального страхування;
табеля обліку робочого часу.
Під час вступу наказу на прийом співробітника в ПК "ЗП" привласнюється співробітникові індивідуальний табельний номер.
У лицьовій карті співробітника відображаються посада, оклад, документи, основоположні прийом, переміщення співробітника, зміни посаді, окладу, використані відпустки і пільги по оподаткуванню. За наявності документів про пільгу по оподаткуванню (копії посвідчення учасника аварії на ЧАЕС, Афганістан, інвалідність і так далі), заяви на надання пільг в комплексі проставляється необхідна пільга і заповнюється в лицьову карту співробітника.
Лицьові карти по співробітникові зберігаються 75 років.
Нарахування заробітної плати проводиться згідно окладу, встановленого наказом, і табеля обліку робочого часу (з урахуванням відпусток і відряджень).
Виплата заробітної плати проводиться 3 рази на місяць: 10, 20 числа - аванси і в передостанній робочий день місяця - зарплата. Виплату авансів (20% від заробітної плати) 10 і 20 числа кожного місяця і внески на нього необхідно відносити на витрати банку (7 клас), з тим, що одночасним розноситься витрат по статтях і підрозділах в ПК "Бюджет банку".
При виплаті авансу 10 числа необхідно перерахувати авансові платежі податків до Пенсійного фонду (32% - з ФЗП основних працівників, 4% - з ФЗП інвалідів, 2% - з доходів співробітників), до Фонду від нещасного випадку на виробництві 0.84%.
При виплаті авансу 20 числа необхідно перерахувати авансові платежі податків до Пенсійного фонду (32% - з ФЗП основних працівників, 4% - з ФЗП інвалідів, 2% - з доходів співробітників), до Фонду від нещасного випадку на виробництві 0.84% і прибутковий податок.
Управління (відділ) усередині банківських розрахунків щомісячно у всі підрозділи банку до 23 числа поточного місяця направляє файли табелів обліку робочого часу для заповнення в електронному вигляді. Заповнені табеля відправляються в адресу Управління (відділу) усередині банківських розрахунків з електронних ящиків керівників підрозділів для обробки в програмному комплексі "ЗП".
Після розрахунку заробітної плати в програмному комплексі “ЗП” роздруковуються всі необхідні вихідні форми для зберігання в паперовому вигляді: зведення закриття заробітної плати за кожен місяць, розрахункові листки на кожного співробітника для лицьової картки, відомості на виплату авансів, зарплати і премій для підшивання в документи дня.
Що належать до виплати співробітникам суми авансів, зарплати і премій зараховуються на пластикові зарплатові картки VISA. Для цього готується DBF-файл в певному форматі, закладеному в програмний комплекс “ЗП”. Щомісячно, перед кожною виплатою зарплати обов'язково проводиться звірка з сервісним центром про зміну номера пластикових карт і видачі новим співробітникам пластикових карт. DBF-файл по зарахуванню на пластикові карти передається поштою CCMAIL на операційне управління.
Податки на фонд оплати праці і податки з доходів фізичних осіб.
Податки на фонд оплати праці з 01.05.2002г. у зв'язку з введенням мах величини ФОТ складають:
ПФ (окрім інвалідів) = 32% (ФЗП + оподатковувана матеріальна допомога - суми понад 2200 гривень);
ПФ (інваліди) = 4% (ФЗП + оподатковувана матеріальна допомога - суми понад 2200 гривень);
Соцстрах = 2.9% (ФЗП + оподатковувана матеріальна допомога - суми понад 2200 гривень);
Соцстрах на безробіття = 2.1% ( ФЗП + оподатковувана матеріальна допомога – суми понад 2200 гривень);
Cоцстрах від нещасного випадку на виробництві = 0.84% ( ФЗП + оподатковувана матеріальна допомога - суми понад 2200 гривень).
Податки з доходів фізичних осіб складають:
Пенсійний податок з доходу до 150.00 гривень - 1%;
Пенсійний податок з доходу від 150.00 гривень до 2200.00 гривень - 2%;
Соцстрах з доходів до 150.00 гривень - 0.25%;
Соцстрах з доходів від 150.00 гривень до 2200.00 гривень - 0.5%;
Безробіття з доходів до 2200.00 гривень - 0.5%;
Прибутковий податок.
4. Витрати ЗАТ РФ КБ «ПриватБанк»

Витрати банку – це зменшення економічної вигоди у звітному періоді у формі відпливу коштів використання активів, або виникнення заборгованості, що впливає на зменшення власного капіталу і не являється розподіленням між засновниками Банку.
При визнанні доходів та витрат Банком застосовується принцип нарахування, тобто усі доходи і витрати, що відносяться до звітного періоду, відображаються у цьому ж періоді незалежно від того, коли отримані кошти. Облік операцій здійснюється згідно з Правилами бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів і витрат банків, затверджених постановою Правління НБУ від 25.09.97року №316 (із змінами і доповненнями).
Проценти за наданими та отриманими позиками, депозитами нараховуються щомісячно в останній робочий день.
При розрахунку процентів для визначення кількості днів застосовуються:
для гривневих кредитів – метод “факт/факт”. Фактична кількість днів у місяці та році;
для кредитів, виданих в іноземній валюті – метод “факт/360”. Фактична кількість днів у місяці, але умовно у році 360 днів.
У разі, коли фінансове становище клієнта погіршилося настільки, що немає впевненості в отриманні доходів, і керівництво Банку приймає рішення про визнання його сумнівним дебітором і передає його справу до суду, в такому випадку Банк переходить до касового методу врахування доходів.
Касовий метод застосовується при отриманні доходу за разові послуги та за касове обслуговування.
Винагороди, комісійні та інші прибутки відображаються в міру виконання операцій.
Доходи (витрати) вважаються непередбаченими, якщо вони відповідають таким ознакам:
виникають у разі надзвичайних подій і мають одноразовий характер – прибуток (збиток) буде визначений тільки за фактом подій;
не повторюються по суті (виникли через зміни у правилах бухгалтерського обліку активів і пасивів).
У фінансових звітах Банк відносить до відповідної статті звіту суми доходів і витрат за кожним фінансовим інструментом на кожну звітну дату в межах принципу обережності.
Облік витрат на автотранспорт, що орендується
Договір оренди автомобіля може бути поміщений тільки у письмовій формі з вказівкою терміну оренди і розміру орендної плати. У договорі оренди автомобіля і акті прийому - передачі повинна бути вказана залишкова вартість автомобіля. Договір оренди враховується на позабалансових рахунках за залишковою вартістю автомобіля.
До договору додаються:
- акт прийому передачі форми N 03-1;
- техпаспорт автомобіля, виданий органами ДАІ;
- акт (копія) технічного стану (огляду)
автомобіля на момент передачі.
Якщо дата сплати в договорі оренди поточний місяць, то проводитися перерахування суми за оренду автомобіля на рахунок
Щомісячно сума списується на витрати:
Якщо оплата проводитися після отриманих послуг, то щомісячно проводиться нарахування:
Якщо автомобіль орендується у фізичної особи, то в течії 30 календарних днів з моменту виплати бухгалтер зобов'язаний відправляти до податкової інспекції за місцем проживання орендодавця довідку форми N-2 про суму отриманого доходу від орендної плати автомобіля.
5. Економічні основи господарювання ЗАТ РФ КБ « ПриватБанку» і його результати
Внутрішній контроль фінансово-господарськоїдіяльності банку
При проведенні банківського аудиту перевіряється загалом діяльність банку, фінансовий стан, дотримання вимог законодавства та обов’язкових нормативів, стандартів бухгалтерського обліку і звітності, їх повнота і достовірність.
Банківський аудит поділяється на внутрішній та зовнішній.
Зовнішній банківський аудит проводиться зовнішнім (незалежним) аудитором щодо визначення стану банку на основі аналізу обліку звітності та дій банку, їх відповідності вимогам чинного законодавства, дотримання прав акціонерів (учасників) при розподілі дивідендів, голосуванні, наданні прав на придбання нових акцій та підготовка висновків для надання акціонерам (учасникам) банку, керівництву та іншим користувачам.
Внутрішній банківський аудит – це перевірка аудиторською службою банку й оцінка адекватності, ефективності та якості виконання підрозділами, службами, працівниками банку покладених на них обов’язків.
При проведенні внутрішнього аудиту особлива увага приділяється аналізу даних інформаційної системи банку, вивченні фінансової звітності, дослідження економічності та ефективності операцій.
Господарська діяльність
Банк для досягнення мети своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди, орендувати майно, набувати майнових та особистих немайнових прав, нести зобов'язання, бути позивачем й відповідачем у суді, арбітражному й третейському судах.
На правах повного господарського відання у підприємства знаходяться: виготовлена продукція, отримані прибутки, інше придбане за рахунок власних коштів майно, устаткування, житлові та виробничі приміщення, засоби транспорту, тощо. Банк має право продавати й передавати іншим підприємствам, організаціям та установам, обмінювати, здавати в оренду, надавати безоплатно в тимчасове користування або в позику належні йому будинки, споруди, устаткування, транспортні засоби, інвентар, сировину та інші матеріальні цінності, а також списувати їх з балансу.
Збитки, завдані підприємству в результаті порушення його майнових прав громадянами, юридичними особами і державними органами та їх посадовими особами, відшкодовуються підприємству за рішенням суду, або арбітражного суду, або третейського суду.
Банк надає послуги і виконує роботи за цінами і тарифами, що встановлюються Банком самостійно або на договірній основі. Банк відповідає за зобов'язаннями в межах майна, що належить йому і на яке, у відповідності з чинним законодавством України, може бути накладено стягнення.
Банк здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, веде статистичну звітність у відповідності з вимогами чинного законодавства.
Зовнішньоекономічна діяльність банку
Банк добровільно вступає в зовнішньоекономічні зв’язки та самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність у формах, які прямо не заборонені чинним законодавством України, а також відповідають вимогам цього статуту, мети та предмету діяльності банку, зокрема такі її види:
надання послуг іноземним юридичним і фізичним особам як в Україні, так і за її межами, відповідно до предмету діяльності банку;
кредитні та розрахункові операції з іноземними суб'єктами господарської діяльності;
організація й проведення конференцій, семінарів, лекцій та інших подібних заходів, стосовно предмета діяльності, з іноземними партнерами як в Україні так і за її межами.
Організація грошових розрахунків банку
Банк здійснює грошові розрахунки в готівковій та безготівковій формах при обслуговуванні фізичних та юридичних осіб.
Грошві розрахунки у готівковій формі проводяться через каси банку шляхом отримання і видачі готівки.
Банк має право здійснювати переказ грошових коштів з рахунків клієнтів за їх розпорядженням. Клієнти мають право давати банку доручення на перерахування грошей з своїх рахунків тільки в межах залишків коштів на цих рахунках.
Також банк приймає доручення на перерахування коштів від підприємств з їх поточних рахунків в бюджети та державні цільові фонди сум податків та обов’язкових платежів, пені, штрафів, застосованих за несвоєчасну сплату платежів.
Безготівкові розрахунки в банку здійснюються за допомогою платіжних доручень, платіжних вимог, платіжних вимог-доручень, чеків, акредитивів, векселів. Ці документи приймаються банком до виконання незалежно від вказаної в них суми. Банк здійснює перерахування грошових коштів в межах сум, які є в наявності банку на початок операційного дня.
Платежі за розрахунковими документами, які надійшли протягом операційного дня, здійснюються банком у той же день, а за документами, які надійшли після операційного дня – на наступний день.
Грошові кошти зараховуються на рахунки клієнтів не пізніше наступного робочого дня після отримання банком повідомлення про надходження цих коштів на кореспондентський рахунок банку.
6.Економіка основного виробництва
Характеристика окремих підрозділів ЗАТ КБ “ПриватБанк”
Кредитний відділ
ЗАТ КБ “ПриватБанк” здійснює кредитні операції відповідно до основних напрямків кредитної діяльності банку на підставі чинного законодавства України, свого Статуту, Ліцензії Національного банку України на право проведення активних операцій, нормативних актів НБУ та внутрішніх Положень.
При проведенні кредитної діяльності дії Банку спрямовуються на поєднання інтересів Банку, його вкладників та суб’єктів господарської діяльності з урахуванням загальнодержавних інтересів.
Джерелом формування банківських кредитних ресурсів є:
власні кошти банку;
залишки на поточних рахунках;
кошти юридичних та фізичних осіб, залучені на депозитні рахунки до запитання чи строкові;
міжбанківські кредити та кредити, куплені на кредитних аукціонах;
кредити, надані міжнародними фінансовими організаціями та іноземними банками;
Банком надаються кредити суб’єктам господарської діяльності, незалежно від форми їх власності як у гривні так і в іноземній валюті, а також кредити у гривні на споживчі цілі фізичним особам.
Рішення щодо можливості надання кредитів приймається колегіально Кредитним комітетом Банку, що діє на підставі положення про Кредитний комітет, затвердженого Правлінням Банку.
При порушенні строків погашення кредиту або (та) виплати доходів за ними, суми непогашених в строк платежів переносяться на відповідні рахунки по обліку простроченої заборгованості. Бухгалтерська проводка по перенесенню заборгованості на рахунки простроченої заборгованості здійснюється:
за кредитами – на слідуючий робочий день після строку повернення, обумовленому в кредитному договорі;
за процентами – на 8-й день після строку виплати, обумовленому в кредитному договорі.
Оцінка застави, яка приймається у погашення кредиту, проводиться Банком за ринковою вартістю, і щоквартально враховуються зміни кон'юктури ринку. А також у разі пролонгації кредитного договору проводиться перегляд вартості заставленого майна. Результати переоцінки вартості заставленого майна підтверджуються Протоколом кредитного комітету.
Послуги кредитного відділу ЗАТ КБ “ПриватБанк” включають:
видача короткостроковихі кредитів – до 1-го року;
відкриття кредитної лінії;
надання “овердрафту” по розрахунковому рахунку та інші кредитні послуги
Для отримання банківського кредиту необхідно мати наступні документи:
Заява на видачу кредиту на необхідну суму, з вказанням цілі кредитування та строків використання кредиту
Установчі документи:
копія статуту з поміткою податкової інспекції, завіреної нотаріально
копія установчого договору, завіреного нотаріально
копія затвердження про державну реєстрацію
копія затвердження про реєстрацію в управлінні статистики
карточка зі зразками підписів, завірена нотаріально або в банку
Фінансові документи:
баланс за 3-и останні періоди, завірений податковою інспекцією
копія заключення про аудиторську перевірку
довідка про погашення раніше отриманих кредитів
виписка по розрахунковому та валютному рахунках за 3 останніх місяця
Комерційні документи:
бізнес-план проекту з технічно-економічним обгрунтуванням та розрахунками, що підтверджують можливість своєчасного погашення кредиту та відсотків по ньому
копії контрактів та договорів, рахунків-фактур, по угоді покупки, на яку будуть направлені кредитні кошти.
Оцінка фінансового стану позичальників здійснюється банком на момент надання кредиту та щоквартально протягом дії кредитної угоди і подається на розгляд Комітету для затвердження категорій позичальників.
Розмір кредитних вкладень на 01.12.2005 р. становить 37,7 млн. грн., їх структура має такий вигляд:
Діаграма 1: Структура кредитних вкладень
Із діаграми видно, що найбільший розмір кредитних вкладень 35% (15,78 млн. грн.) належить банківським кредитам та депозитам, а найменший – кредитам, наданим фіз.особам.
Структура %-них доходів на 1.12.2005 р. має такий вигляд:
Діаграма 2: Структура процентних доходів
Як бачимо із діаграми, найбільша доля належить процентним доходам, отриманим за міжбанківськими кредитами та депозитами: 59% (3,06 млн. грн.); 28% - процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими юридичним особам (або 1,46 млн. грн.); 8% (0,4 млн. грн.) належить процентним доходам, отриманим за кредитами, наданими фіз.особам; і найменша доля належить процентним доходам, отриманим за вексельними операціями: 5% (або 0,27 млн. грн.)
Відділ акціонерного капіталу та цінних паперів
З точки зору інвестиційних характеристик портфель цінних паперів ЗАТ КБ “ПриватБанк” розподіляється на дві групи:
цінні папери в портфелі Банку на продаж – для операцій з цінними паперами, які котуються на активному ринку та придбані з метою отримання прибутку від їх подальшого продажу;
цінні папери в портфелі Банку на інвестиції – для операцій з цінними паперами, які придбані на строк до дати погашення або з метою інвестиції на строк більше одного року.
Бухгалтерський облік з цінними паперами в ЗАТ КБ “ПриватБанк” здійснюється відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України, затвердженоі постановою Правління Національного банку України від 31.12.97 № 510 (зі змінами та доповненнями) та Інструкції з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 08.06.2000 №234.
Цінні папери можуть бути придбані за номінальною вартістю, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом), а також між датами сплати процентів (купонів).
Дисконт (за операціями з цінними паперами) – це різниця між вартістю погашення цінних паперів та вартістю їх придбання без врахування нарахованих на час придбання процентів, якщо вартість придбання нижча вартості погашення.
Премія (за операціями з цінними паперами) – це перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення без врахування нарахованих на час придбання процентів.
Щомісяця, протягом строку обігу цінного паперу, Банк здійснює амортизацію дисконту та премії з віднесенням нарахованих сум на збільшення чи зменшення процентних доходів.
Діяльність установ банку по обслуговуванню операцій з простими і переказними векселями ведеться відповідно до Закону України "Про цінні папери та фондову біржу", Положення про переказний і простий вексель, затвердженого Постановою ЦВК і РНК СРСР від 07.08.37 № 104/1341 та Основного закону про простий і переказний вексель, прийнятого Женевською конвенцією в 30-му році та інших нормативних актів, що регулюють вексельний обіг.
Операції з векселями здійснюються Управлінням казначейства та установами банку (крім операцій по наданню авалю та випуску векселів власної емісії).
ЗАТ КБ “ПриватБанк” здійснює емісію простих фінансових векселів. Векселедержателями таких векселів можуть бути лише юридичні особи.
Векселі реалізуються з дисконтом або по номінальній вартості з терміном погашення на конкретну дату. Термін обігу і номінальна вартість встановлюється для кожного випущеного векселя окремо.
В системі ЗАТ КБ “ПриватБанк” проводяться наступні операції з векселями:
1. Кредитні – операції, що супроводжуються наданням або залученням грошових коштів проти векселів або під забезпечення векселями. Кредитні операції операції поділяються на:
а) врахування векселів;
б) надання кредитів під заставу векселів;
в) переврахування придбаних векселів;
г) одержання кредитів під заставу векселів.
2.Торговельні - операції з вкладення або залучення грошових коштів під векселі. Торговельні операції поділяються на:
а) купівля векселів;
б) продаж придбаних векселів.
3. Розрахункові – поділяються на:
операції з оформлення заборгованості векселями:
а) видача простих векселів банком кредиторові банку;
б) видача банком переказних векселів на боржника банку;
в) видача банку простих векселів боржником банку;
операції з розрахунків з використанням векселів:
а) вексельний платіж банку кредитору;
б) вексельний платіж боржника банку.
4.Комісійні та довірчі – поділяються на :
а) інкасування векселів;
б) оплата векселів, у яких банк виступає особливим платником (доміциліатом);
в) зберігання векселів (оригіналів, копій, примірників);
г) купівля, продаж і обмін векселів за дорученням клієнтів.
Банк проводить операції з векселями на підставі угод з клієнтом (іншим банком).
Витрати ЗАТ КБ “ПриватБанк” при здійсненні операцій зворотного РЕПО амортизуються на протязі всього терміну угоди. У разі проведення безстрокових операцій РЕПО, термін амортизації визначається прогнозним шляхом в залежності від очікуваного строку операції.
В рамках данного відділу ЗАТ КБ “ПриватБанк” виконуються наступні операції:
Як торговець цінними паперами ЗАТ КБ “ПриватБанк” пропонує наступні види послуг:

Таблиця 2: Характеристика видів операцій з ЦП в ЗАТ КБ “ПриватБанк”:
Види операцій КБ з ЦП
Коротка характеристика відповідних видів послуг, техніка їх виконання, інші коментарі.

1. Інвестиції в ЦП шляхом їх купівлі за дорученням (від імені і за рахунок клієнта на основі договору комісії або договору отримання).
На прикладі операцій за дорученням:
*отримання інструкцій від клієнта (при агенстві)
*передача розпоряджень фінансовому брокеру, якщо банк сам не є таким
*отримання підтвердження від брокера про проведення операції

2. Продаж ЦП за дорученням (на основі договору комісії або договору доручення)
*звірка операції (в трастовому управлінні або через депозитарій)
*вилучення сертифіката ЦП зі сховища і його надписання (або відповідне інструктування депозитарія)

3. Інвестиції в ЦП за власний рахунок
*фізичне або в безготівковій формі постачання ЦП

4. Продаж власних ЦП
*грошові розрахунки (чек, платіжне доручення)

5. Емісія власних ЦП та ін.
При випуску ЦП з реєстрацією проспекту емісії:
*прийняття емітентом рішення при випуск
*підготовка проспекту емісії та інших документів
*реєстрація випуску ЦП та проспекту емісії
*видання проспекту емісії та публікація повідомлення в засобах масової інформації про випуск
*відкриття накопичувального рахунку
*поширення ЦП
*реєстрація підсумків випуску
*публікація підсумків випуску


Валютний відділ
Облік операцій в іноземній валюті здійснюється згідно з “Правилами бухгалтерського обліку уповноваженими банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах”, затвердженими Постановою Правління НБУ від 07.12.200 №471.
У разі здійснення обмінних операцій кінцевим результатом є проведення операцій за дебетом рахунку в одній валюті та кредитом – в іншій.
Під час відображення операцій з іноземною валютою за балансовими рахунками (у разі їх первісного визнання) використовуються такі курси:
а) за офіційним валютним курсом на дату валютування відображається іноземна валюта в подвійній оцінці – за номіналом та в гривневому еквіваленті (доходи та витрати, що нараховані, отримані або сплачені в іноземній валюті; усі зарахування та списання з кореспондентського рахунку, у тому числі внесок в іноземній валюті до статутного капіталу, куплена-продана іноземна валюта тощо);
б) за ринковим курсом гривні відображаються в разі купівлі-продажу іноземної валюти за гривні;
в) за офіційним валютним курсом гривні відображаються на дату нарахування, отримання і сплати доходів та витрат в іноземній валюті. У разі здійснення виправних проводок за рахунками доходів і витрат сума в гривнях за проводкою сторно має дорівнювати сумі в гривнях за помилковою проводкою;
г) за офіційним валютним курсом на дату підписання установчого договору гривні відображаються під час обліку внесків до статутного капіталу в іноземній валюті за рахунком 5000 “Зареєстрований статутний капітал банку”.
Сума різниці між вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату підписання установчого договору (номінальна вартість) при формуванні статутного капіталу за участю іноземних інвесторів (а в разі збільшення статутного капіталу банку – на дату прийняття рішення про збільшення статутного капіталу) та вартістю акцій за офіційним валютним курсом на дату фактичного внесення (одержання) коштів як внеску в іноземній валюті до статутного капіталу банку відображається за рахунком 5010 “Емісійні різниці.
7. Охорона праці на підприємстві
Охорона праці - це система правових, соціально-економічних, організаційно-технічних, санітарно-гігієнічних і лікувально-профілактичних заходів та засобів, спрямованих на збереження життя, здоров'я і працездатності людини у процесі трудової діяльності.
Державна політика в галузі охорони праці базується на принципах: пріоритету життя і здоров'я працівників, повної відповідальності роботодавця за створення належних, безпечних і здорових умов праці; підвищення рівня промислової безпеки шляхом забезпечення суцільного технічного контролю за станом виробництв, технологій та продукції, а також сприяння підприємствам у створенні безпечних та нешкідливих умов праці; комплексного розв'язання завдань охорони праці на основі національної, галузевих, регіональних програм з цього питання та з урахуванням інших напрямів економічної і соціальної політики, досягнень в галузі науки і техніки та охорони довкілля; соціального захисту працівників, повного відшкодування шкоди особам, які потерпіли від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань; встановлення єдиних вимог з охорони праці для всіх підприємств та суб'єктів підприємницької діяльності незалежно від форми власності та видів діяльності; адаптації трудових процесів до можливостей працівника з урахуванням його здоров'я та психологічного стану; використання економічних методів управління охороною праці, участі держави у фінансуванні заходів щодо охорони праці, залученні добровільних внесків та інших надходжень на ці цілі, отримання яких не суперечить законодавству; інформування населення, навчання, професійної підготовки і підвищення кваліфікації працівників з питань охорони праці; забезпечення координації діяльності державних органів, установ, організацій, громадських об'єднань, що розв'язують проблеми охорони здоров'я, гігієни та безпеки праці, а також співробітництва і проведення консультацій між роботодавцями та працівниками (їх представниками), між усіма соціальними групами під час прийняття рішень з охорони праці на місцевому та державному рівні; використання світового досвіду організації роботи щодо поліпшення умов і підвищення безпеки праці на основі міжнародного співробітництва.
8. Особисті враження про функціонування підприємства як економічної системи.
Сучасний комерційний банк – це автономне, економічно-самостійне, незалежне комерційне підприємство, яке функціонує за умов державного контролю за його діяльністю з боку нагляду банківського нагляду.
ПриватБанк України – найбільший комерційний акціонерний банк України, має ліцензію Національного банку України на здійснення банківських операцій. Фінансує ключові галузі економіки країни, обслуговує 117.8 тис. Юридичних осіб, 1.8 млн.фізичних осіб.
За сім років статутний капітал цього банку збільшився в декілька разів і перевищив 2207 млн. грн. Ще більшим став власний капітал банку, який досяг 3288 млн.грн. Це самий великий власний капітал серед українських банків.
Сьогодні банківська система України переживає важливий етап реформування. З прийняттям Конституції України вперше за всі роки її існування з’ясування з’явилась модель законодавчої основи функціонування Національного банку України, який є органом, що здійснює регулятивне державне управління банківською системою. Зусилля центрального банку спрямовані на запровадженіня нових механізмів здійснення регулятівних та наглядових функцій, звуження зон ризику в кредитній сфері, введення нових фінансових важелів, впровадження світової практики міжбанківських розрахунків, створення ефективної національної грошової системи та системи гарантій заощадження населення.

9. Пропоновані Вами орієнтовані заходи щодо підвищення ефективності виробництва на підприємстві.
Відповідність банку до нормативів ліквідності.
Банк повинен визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на котроткострокову перспективу, а прогнозування цієї потреби може виконуватись двома методами. Один з них передбачає аналіз потреб в кредиті та очікуваного рівня вкладів кожного з ведучих клієнтів, а другий – прогнозування об'єма ссуд та вкладів. Також попереднє вивчення господарських та фінансових вимог на міському ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, в тому числі відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу та ін. При цьому, окрім міських факторів, необхідно врахувати ще й загальнонаціональні. Наприклад – зміни в грошово-кредитній політиці, в законодавстві та ін. Вивчення всього цього, а також прогнозування, допоможуть банку більш точно визначити необхідну долю ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.
Рекомендації для кредитного відділу:
Управлінню внутрішнього аудиту періодично перевіряти операції з кредитування, а також вексельні операції, які мають кредитний характер.
Здійснювати ретельне вивчення фінансового стану позичальників та зобов'язаних за векселями осіб.
На основі бази даних банком щоденно повинні розкриватись значення показників платоспроможності та ліквідності та проводиться аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаємозв'язати питання по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банка в інших підприємствах та банках, по пошуку джерел додаткових прибутків та розвитку нових операцій комерційного банка з потребою дотримання його платоспроможності та ліквідності. Проведений аналіз дає можливість передбачити різні зміни рівня платоспроможності та ліквідності комерційного банку та своєчасно вжити необхідних заходів щодо їх стабілізації.