ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Экономический анализ»
Вариант 1
Барнаул 2008
СОДЕРЖАНИЕ:
Задача № 1…………………………………………
3


Задача № 2…………………………………………
7


Задача № 3.………………………………………...
10


Задача № 4…………………………………………
12


Задача № 5…………………………………………
13


Задача № 6…………………………………………
16


Задача № 7…………………………………………
18


Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ
активов и пассивов организации (по данным формы №1)
Показатель
Остатки по балансу, тыс. руб.
Темп роста(снижения),%
Структура активов и пассивов,%


на начало года
на конец года
изменение(+,-)

на начало года
на конец года
изменение(+,-)

А
1
2
3
4
5
6
7

Активы

1.Внеоборотные активы- всего, в том числе
70369
64745
-5624
92,01
15,05
11,68
-3,37

1.1. Нематериальные активы
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Основные средства
70274
64215
-6059
91,38
15,03
11,59
-3,44

1.3. Незавершённое строительство
 
 
 
 
 
 
 

1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности
 
 
 
 
 
 
 

1.5. Долгосрочные финансовые вложения
 
 
 
 
 
 
 

1.6. Отложенные налоговые активы
95
530
435
557,89
0,02
0,10
0,08

1.7. Прочие внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 

2. Оборотные активы-всего,в том числе:
397231
489455
92224
123,22
84,95
88,32
3,37

2.1. Запасы
190660
326370
135710
171,18
40,77
58,89
18,12

2.2. Налог на добавленнуюстоимость по приобретённым ценностям
58
89
31
153,45
0,012
0,016
0,004

2.3. Дебиторская задолженностьболее чем через 12 месяцев)
 
 
 
 
 
 
 

2.4. Дебиторская задолженность(в течение 12 месяцев)
90887
83694
-7193
92,09
19,44
15,10
-4,34

2.5. Краткосрочные финансовые вложения
6540
8412
1872
128,62
1,40
1,52
0,12

2.6. Денежные средства
109086
70890
-38196
64,99
23,33
12,79
-10,54

2.7. Прочие оборотные активы
 
 
 
 
 
 
 

Итого активов
467600
554200
86600
118,52
100,00
100,00
-------

Пассивы

1. Капитал и резервы- всего,в том числе:
218257
341378
123121
156,41
46,68
61,60
14,92

1.1. Уставный капитал
45000
145000
100000
322,22
9,62
26,16
16,54

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Добавочный капитал
150051
150064
13
100,01
32,09
27,08
-5,01

1.4. Резервный капитал
15
35
20
233,33
0,003
0,006
0,003

1.5. Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)
23191
46279
23088
199,56
4,96
8,35
3,39

2. Обязательства- всего,в том числе:
 
 
 
 
 
 
 

2.1. Долгосрочные обязательства
13000
7000
-6000
53,85
2,78
1,26
-1,52

2.1.1. Займы и кредиты
12890
6220
-6670
48,25
2,76
1,12
-1,63

2.1.2. Отложенные налоговыеобязательства
110
780
670
709,09
0,02
0,14
0,12

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Краткосрочные обязательства
236343
205822
-30521
87,09
50,54
37,14
-13,41

2.2.1. Займы и кредиты
96800
53272
-43528
55,03
20,70
9,61
-11,09

2.2.2. Кредиторская задолженность
139543
152550
13007
109,32
29,84
27,53
-2,32

2.2.3. Задолженность передучастниками (учредителями по выплате)доходов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.4. Доходы будущих периодов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.5. Резервы предстоящих расходов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 

Итого пассивов
467600
554200
86600
118,52
100,00
100,00
---------


Проанализируем динамику состава и структуры активов:
Как мы видим из таблицы 1, Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 84,95% на начало года и 88,32% на конец года. В абсолютном выражении мы видим прирост на конец года, который составил 92224 тыс руб, а темп роста 123,22%. Большую часть оборотных активов составили запасы 40,77% на начало года и 58,89% на конец года от всех активов. Мы также видим существенный прирост запасов на конец года, темп роста которых составил 171,18%. Второе и третье место делят денежные средства и дебиторская задолженность ( в течение 12 месяцев), причём на начало года денежные средства составляют 23,33% а дебиторская задолженность 19,44%, а под конец года мы видим снижение этих показателей 15,10% и 12,79% соответственно. Краткосрочные финансовые вложения занимают более 1% от всех активов и составили на начало года 1,40% и 1,52% на конец года. Темп роста составил 128,62%. НДС по приобретённым ценностям составили менее 1% 58 тыс руб на начало и 89 тыс руб на конец года, но мы видим значительный темп роста, который составил 153,45% и является вторым значением после запасов.
Внеоборотные активы составили на начало года 70369 тыс.руб. и 64745 тыс. руб. на конец года, что составило 15,05% и 11,68% на начало и конец года соответственно от всех активов в целом. На конец года мы видим уменьшение, которое составило -5624 тыс. руб. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 15,03% на начало года и 11,59 на конец года, мы видим снижение основных средств, которое составило -3,44%, а в абсолютном выражении -6059 тыс. руб. Отложенные налоговые активы составляют менее 1% от всех активов 0,02% и 0,10% на начало и конец года соответственно, но мы видим огромный темп роста 557,89%
Проанализируем динамику состава и структуры пассивов:
Как мы видим из нашей таблицы, на начало года большую часть всех пассивов занимают краткосрочные обязательства, которые составляют 236343 тыс. руб. Это больше половины от всех пассивов, а именно 50,54%. На конец года мы видим снижение краткосрочных обязательств 205822 тыс. руб., что составило 37,14% от всех пассивов. В этом случае изменение составило -13,41%, а в абсолютном отношении -30521 тыс. руб. Кредиторская задолженность составляет 139543 тыс. руб. на начало года, а под конец года мы видим незначительный прирост в 13007 тыс. руб., который в итоге составил 152550 тыс. руб. Но в процентном соотношении, т.к. пассивы в целом выросли на конец года и составили 554200 тыс. руб., мы получаем падение на -2,32%.
Займы и кредиты составили 96800 тыс. руб. и 53272 тыс. руб. на начало и конец года соотвественно. Здесь мы наблюдаем падение этого показателя с 20,7% до 9,61% по сравнению со всеми пассивами.
Капитал и резервы- это второй по величине показатель пассивов на начало года, который составляет 218257 тыс. руб. Но в конце года благодаря значительному темпу роста, который составил 156,41% он становится первым. От всех пассивов он составляет 46,68% и 61,60% на начало и конец года соотвественно. Изменения составили +14,92%. В капитал и резервы входят такие составляющие как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Отметим уставный капитал, у которого очень большой темп роста. На конец года он составил 322,22%. В структуре пассивов на начало года он занимал 9,62%, а под конец года стал занимать 26,16%.
Долгосрочные обязательства занимают незначительную долю в пассивах. На начало года 2,78% и под конец года 1,26%. Из них можно отложенные налоговые обязательства, которые на начало года составляли 110 тыс. руб. а под конец составили 780 тыс.руб. Темп роста составил 709,09%
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платёжеспособности.
Таблица 2
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов
по срочности оплаты
Активы/Пассивы
Строки баланса
Сумма, тыс. руб.



начало года
конец года

А
Б
1
2

А-1:Наиболее ликвидные активы
250+260
115626
79302

А-2:Быстро реализуемые активы
240
90887
83694

А-3:Медленно реализуемые активы
210+220
190718
326459

А-4:Трудно реализуемые активы
190
70369
64745

Баланс
300
467600
554200

П-1:Наиболее срочные обязательства
620
139543
152550

П-2:Краткосрочные обязательства
610
96800
53272

П-3:Долгосрочные обязательства
590
13000
7000

П-4:Собственные средства
490
218257
341378

Баланс
700
467600
554200


Таблица 3
Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса
Показатель
Нормативныезначения
Расчётные данные



начало года
конец года
изменение (+,-)

А
Б
1
2
3

Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,5
0,4892
0,3854
-0,1038

Коэффициент критической ликвидности
1
0,8738
0,7919
-0,0819

Коэффициент текущей ликвидности
2
1,6807
2,378
0,6973

Коэффициент восстановления (утраты) платёжеспособности
1




Коэффициент восстановления платежеспособности = 1,3633
Коэффициент утраты платежеспособности = 1,2762
Коэффициент абсолютной ликвидностиравняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязател