1. Расчетная часть Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2006г. (согласно рабочему плану счетов) Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
01 Основные средства 4 039 650
02 Амортизация основных средств 2 419 170
04 Нематериальные активы 145 000
05 Амортизация нематериальных активов 25 015
09 Отложенные налоговые активы 97 320
10 Материалы 1 397 500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000
19-3 НДС по приобретенным материально-производственным запасам 239 914
20 Основное производство – всего, 33 090
в том числе изделия А 33 090
43 Готовая продукция 666 673
50 Касса 7300
51 Расчетные счета 448 349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843 104
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870
68 Расчеты по налогам и сборам – всего, 155 286
68-1 в том числе: НДС 110 400
68-2 налог на прибыль 32 686
68-3 налог на доходы физических лиц 12 200
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего, 51 700
69-1-1 в том числе: Фонд социального страхования 5887
69-1-2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве 3864
69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 36 797
69-3-1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1472
69-3-2 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 3680
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213 475
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
84-2 в том числе: нераспределенная прибыль в обращении 462 492
84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60 909
90-1 Выручка 9 150 800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
90-3 НДС 1 395 885
90-5 Общехозяйственные расходы 633 190
90-6 Коммерческие расходы 181 400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108
91-1 Прочие доходы 250 760
91-2 Прочие расходы 174 118
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642
99 Прибыль и убытки 699 647
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2006г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
Основные средства (01) 3 561 620 - 955 000 476 970
Амортизация основных средств (02) - 2 030 070 475 000 864 100
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) - - 76 642 -
Прибыли и убытки (99) - - 246 103 945 750
Итого 5 847 870 5 847 870 81 054 120 81 054 120
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2006г. № опе-ра-ции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспонди-рующие счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
?. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 Станок введен в эксплуатацию
38 000
01
08-4
3 Акт на списание основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвиди-руется производственное оборудование а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев
