Решение сквозной задачи по учёту фактов хозяйственной деятельности организации.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учёта ОАО «Исток» на 1 марта 200х года.
Номер счета
Наименование счетов
Сумма

1
2
3

01
Основные средства
17 176 809

02
Амортизация основных средств
10 623 700

03
Доходные вложения в материальные ценности
470 301

04
Нематериальные активы
637 500

05
Амортизация нематериальных активов
191 250

07
Оборудование к установке
17 180

08
Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания
4 543 217 4 035 038

09
Отложенные налоговые активы
25 600

10
Материалы
896 910

14
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
10 870

16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
76 576

19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
161 445

20
Основное производство
1 973 509

43
Готовая продукция
3 174 000

50
Касса
9 800

51
Расчетные счета
269 844

52
Валютные счета
1 753 940

57
Переводы в пути
57 760

58
Финансовые вложения
1 980 000

59
Резервы под обесценение финансовых вложений
336 000

60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
858 355

62
Расчеты с покупателями и заказчиками
1 245 813

66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
579 600

67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
8 129 500

68
Расчеты по налогам и сборам
в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль (развернутое сальдо)
657 000
38 700

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
208 610

70
Расчеты с персоналом по оплате труда
579 473

71
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
4 300

73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
54 544

76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
-

76-1
Расчеты с разными дебиторами
17 846

76-2
Расчеты с разными кредиторами
581 100

77
Отложенные налоговые обязательства
13 800

80
Уставный капитал
5 900 000

81
Собственные акции (доли)
1 113 000

82
Резервный капитал
2 385 000

83
Добавочный капитал
2 650 600

84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1 980 000

96
Резервы предстоящих расходов
101 256

97
Расходы будущих периодов
193 890

98
Доходы будущих периодов
106 370

Итого




Таблица 2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершённого производства и окончательного брака»
№ п/п
Название статей расхода
Незавершенное производство
Окончательно забракованная продукция



На начало месяца
На конец месяца


1
Материалы
865 748
452 774
1050

2
Основная и дополнительная заработная плата
374 900
170 400
670

3
Отчисления на социальные нужды
134 964
61 344
251

4
Общепроизводственные расходы
597 897
231 992
1001


Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость
1 973 509
916 510
2972

Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов
за март 200х года.
№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов




дебет
кредит

1
2
3
4
5

1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
Покупная цена
НДС

103.400
18.612

08
19

60
60


Итого
122.012



2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
Покупная цена
НДС

11.300
2.034

08
19

60
60


Итого
13.334



3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования) – стоимость услуг
НДС

8.300
1.494

08
19

60
60


Нематериальных активов – стоимость услуг
НДС
1.100
198
08
19
60
60


Итого
11.092



4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135.762

08

67

5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
По тарифу
НДС

4.300
774

08
19

60
60


Итого
5.074



6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
Сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
НДС

4.980.000
896.400

08
19

60
60


Итого
5.876.400



7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
Сметная стоимость
НДС

4.000
720

08
19

60
60


Итого
4.720




8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
Стоимость услуг
НДС

25.200
4.536

08
19

60
60


Итого
29.736



9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
Эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить
Предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
Эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить

9.804.179
9.176.000
508.179
120.000

01
03
01

08
08
08

10
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
Оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
Объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
Объектов административно-хозяйственной сферы

51.200
18.100
18.300

20
23
26

02
02
02


Итого
Для целей налогообложения
87.600
90.000



11
Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770

Х

Х

12
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150

02

01

13
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)

36.620

91

01

14
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)

67.378

62

91

15
Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)

10.278

91

68

16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
Стоимость услуг
НДС

550
99

91
19

76к
76к


Итого
649



17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
Цехах основного производства
Цехах вспомогательных производств
Общехозяйственных подразделениях

63.320
73.000
21.580

20
23
26

96
96
96


Итого
157.900



18
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12.400

04

08


19

Начислена амортизация по нематериальным активам:
Применяемым в основном производстве
Используемым в административно-хозяйственной сфере

10.400
7.450

20
26

05
05


Итого
17.850



20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9.170

20

04

21
Справочно: первоначальная стоимость проданных нематериальных активов

60.650

Х

Х

22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130

05

04

23
Списаны:
Остаточная стоимость НМА (сумму определить)
Расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС
Стоимость проданных НМА (включая НДС)
НДС по проданным нематериальным активам (суму определить)

48.520
680
64.664
9.864

91
91
62
91

04
76к
91
68

24
Поступили на расчетный счет суммы за:
Проданные НМА
Проданные объекты основных средств

64.664
67.378

51
51

62
62


Итого
132.042



25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет

251.000

51

66

26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
Приобретенные объекты основных средств
Приобретенные нематериальные активы
Консультационные услуги
Транспортные услуги
Строительно-монтажные работы
Монтажные работы
Регистрацию прав

122.012
13.334
11.092
5.074
5.876.400
4.720
29.736

60
60
60
60
60
60
60

51
51
51
51
51
51
51


Итого
6.062.368



27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
По оптовым ценам
НДС

1.071.000
192.780

15
19

60
60


Итого
1.263.780



28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5220

15

66

29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
По тарифам
НДС

53.550
9.639

15
19

60
60


Итого
63.189




30

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

981.015

10

15

31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148.755

16

15

32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
Основного производства
Вспомогательных производств
Общепроизводственных подразделений
Общехозяйственных подразделений
Операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

511.920
185.872
294.354
146.374
82.380

20
23
25
26
44

10
10
10
10
10


Итого
1.220.900



33
Списа