Расчетная часть (смета 1. Вариант1.) Рассчитаем смету затрат на производство продукции. Таблица 1 Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб. № стр. Статья затрат Всего на год В т.ч. на IV квартал
12 Полная себестоимость товарной продукции 62 341 15 585
13 Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) 85 200 21 550
14 Прибыль на выпуск товарной продукции 22 859 5 715
15 Затраты на 1 рубль товарной продукции 0,7 0,18
Расчеты к таблице 1: п.4.2.1 (Единый социальный налог) = п.2 (Затраты на оплату труда) * * 0,26 = 17 608 · 0,26 = 4 578 (тыс. руб.) п.4.2 (налоги, включаемые в себестоимость) = п.4.2.1 (Единый социаль-ный налог) + п.4.2.2 (Прочие налоги) = 4 578 + 989 = 5 567 (тыс. руб.) п.4 (Прочие расходы) = п.4.1 (Уплата процентов за краткосрочный кредит) + п.4.2 (Налоги, включаемые в себестоимость) + п.4.3 (Аренд-ные платежи и другие расходы) = 430 + 5 567 + 256 = 6 253 (тыс. руб.) п.5 (Итого затрат на производство) = п.1 (Материальные затраты) + п.2 (Затраты на оплату труда) + п.3 (Амортизация основных фондов) + п.4 (Прочие расходы) = 36 540 + 17 608 + 1 910 + 6 253 = 62 311 (тыс. руб.) п.7 (Затраты на валовую продукцию) = п.5 (Итого затрат на производ-ство) – п.6 (Списано на непроизводственные счета) = 62 311 – 10 238 = = 52 073 (тыс. руб.) п.10 (Производственная себестоимость товарной продукции) = п.7 (За-траты на валовую продукцию) – п.8 (Изменение остатков незавершен-ного производства) – п.9 (Изменение остатков по расходам будущих периодов) = 52 073 – 344 – (-12) = 51 741 (тыс. руб.) п.10а (Трансакционные расходы) = п.10 (Производственная себесто-имость товарной продукции) * 0,08 = 51 741 * 0,08 = 4 139 (тыс. руб.) п.12 (Полная себестоимость товарной продукции) = п.10 (Производ-ственная себестоимость товарной продукции) + п.10а (Трансакционные расходы) + п.10б (Управленческие расходы) + п.11 (Внепроизводствен-ные (коммерческие) расходы) = 51 741 + 4 139 + 1 200 + 5 261 = = 62 341 (тыс. руб.) п.14 (Прибыль на выпуск товарной продукции) = п.13 (Товарная про-дукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) – п.12 (Полная себесто-имость товарной продукции) = 85 200 – 62 341 = 22 859 (тыс. руб.) п.15 (Затраты на 1 рубль товарной продукции) = п.12 / п.13 = = 62 341 / 85 200 = 0,7 Определим сумму амортизационных отчислений исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл.3). Таблица 3 Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, - 15 530 тыс. руб. февраль май август ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. 4100
3600
Плановое выбытие основных фондов, Тыс. руб.
6360 1070
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 13,5%. Определим сумму амортизационных отчислений на основные производственные фонды. Решение: Ввод:
Выбытие:
Средневзвешенная стоимость основных фондов:
Сумма амортизационных отчислений:
Распределим амортизационные отчисления (табл.4). Таблица 4 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение № стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года 15 530
2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов 3 717
3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 4 067
4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) 1 030
5 Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего 14 150
6 Средняя норма амортизации 13,5%
7 Сумма амортизационных отчислений – всего 1 910
8 Использование амортизационных отчислений на кап. вложения 1 910
Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 6) на основе данных таблицы 5. Таблица 5 Данные к расчету объема реализации и прибыли № стр. Показатель Вариант сметы
1 2 3
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1 а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2 500
1.2 б) по производственной себестоимости 1 950
2 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1 а) в днях запаса 7
2.2 б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) 1 676
2.3 в) по производственной себестоимости 1 006
Прочие доходы и расходы
3 Выручка от реализации выбывшего имущества 7 600
4 Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 920
5 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 856
6 Расходы от реализации выбывшего имущества 5 340
7 Проценты к уплате 341
8 Расходы на оплату услуг банков 70
9 Доходы от прочих операций 10 876
10 Расходы по прочим операциям 9 100
11 Налоги, относимые на финансовые результаты 1 534
12 Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе: 1 220
12.1 а) учреждения здравоохранения 200
12.2 б) детские дошкольные учреждения 730
12.3 в) содержание пансионата 290
13 Расходы на проведение НИОКР 400
Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчисляем однодневный оборот). Значение строки 7 «Проценты к уплате» в табл. 5 определяется на основании расчетов таблице 9. п.2.2 = п.13 (табл.1) / 90 * 7 = 21 550 / 90 * 7 = 1 676 (тыс. руб.) п.2.3 = п.10 (табл.1) / 90 * 7 = 12 935 / 90 * 7 = 1 006 (тыс. руб.) Таблица 6 Расчет объема реализуемой продукции и прибыли № стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1 а) в ценах базисного года без НДС и акцизов 2 500
1.2 б) по производственной себестоимости 1 950
1.3 в) прибыль 550
2 Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1 а) в действующих ценах без НДС и акцизов 85 200
2.2 б) по полной себестоимости 62 341
2.3 в) прибыль 22 859
3 Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1 а) в днях запаса 7
3.2 б) в действующих ценах без НДС и акцизов 1 676
3.3 в) по производственной себестоимости 1 006
3.4 г) прибыль 670
4 Объем продаж продукции в планируемом году
4.1 а) в действующих ценах без НДС и акцизов 86 024
4.2 б) по полной себестоимости 63 285
4.3 г) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) 22 739
п.1.3 = п.1.1 – п.1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 (тыс. руб.) п.2.3 = п.2.1 – п.2.2 = 85 200 – 62 341 = 22 859 (тыс. руб.) п.3.4 = п.3.2 – п.3.3 = 1 676 – 1 006 = 670 (тыс. руб.) Объем продаж в планируемом году = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года + Выпуск товарной продукции – Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года. п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 – п.3.2 = 2 500 + 85 200 – 1 676 = 86 024 (тыс. руб.) п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 - п.3.3 = 1 950 + 62 341 – 1 006 = 63 285 (тыс. руб.) п. 4.3 = п.4.1 – п.4.2 = 86 024 – 63 285 = 22 739 (тыс. руб.) Таблица 7 Показатели по капитальному строительству № стр. Показатель Вариант сметы, тыс. руб.
1 2 3
1 Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: 8 100
2 Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом 3 500
2 Капитальные затраты непроизводственного назначения 3 120
3 Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % 9,41
4 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710
5 Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % 15
Таблица 8 Данные к расчету потребности в оборотных средствах № стр. Показатель Смета, тыс. руб.
