Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Теория Бухгалтерского Учета»
Вариант № III

Воронеж 2008.
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Оформление первичных документов.
Задача 1.1. В табл. 1 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2007 г. об активах (имуществе) и обязательствах ЗАО «Металлист», основным видом деятельности которого является изготовление пожарных лестниц для многоэтажных зданий. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2 и 3.
Таблица1
Виды ресурсов и источников формирования
ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г.
№ п/п
Виды ресурсов и источники их формирования
Сумма, руб.

1
2
3

1
Уставный капитал
120000

2
Прокат стальной круглый
7835

3
Кабельная линия низкого напряжения
3121

4
Авансы, поступившие от покупателей
17120

5
Электроды сварочные
20100

6
Готовая продукция на складе
10450

7
Нераспределенная прибыль прошлых лет
392107

8
Краткосрочный вексель сбербанка
34000

9
Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года
17160

10
Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам
14667

11
Уголок стальной
6421

12
Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.
73000

13
Здание цеха
153028

14
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
38517

15
Строящееся здание проходной
89221

16
Аппараты сварочные полуавтоматические
45425

17
Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г.
32000

18
Денежные средства на расчетном счете
8660+70968=79628

19
Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г.
19950

20
Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
9598

21
Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам
7914

22
Лист стальной рифленый
15139

23
Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»
88553

24
Бумага для офисной техники
1775

25
Задолженность начальника отдела снабжения
Курина Г. А. по подотчетной сумме
2200

26
Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector»
13100

27
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)
14025

28
Краска масляная
2204

29
Текущая задолженность поставщикам за материалы
9462

30
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
4009

31
Денежные средства в кассе
20192

32
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
16836

33
Задолженность по оплате труда за текущий месяц
13906

34
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством
51000

35
Земельный участок в собственности организации
52160

36
Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)
67577

37
Отложенные налоговые активы
23100

38
Отложенные налоговые обязательства
44000


Таблица 2
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу)
Группы ресурсов
Подгруппы ресурсов
№ по табл. 1
Отдельные виды ресурсов
Сумма, руб.

1
2
3
4
5

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
26
Зарегистрированное право на товарный знак «Fire Protector»
13100

Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования
35
Земельный участок в собственности организации
52160


Здания и сооружения
13
Здание цеха
153028



3
Кабельная линия низкого напряжения
3121


Машины и оборудование
16
Аппараты сварочные полуавтоматические
45425


Транспортные средства
23
Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»
88553


Вычислительная техника
27
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством)
14025


Итого по группе
356312

Вложения во внеоборотные активы
Незавершенное строительство
15
Строящееся здание проходной
89221

Долгосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
17
Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1 февраля 2010 г.
32000

Отложенные налоговые активы

37
23100

ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
513733

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
2
Прокат стальной круглый
7835



5
Электроды сварочные
20100



11
Уголок стальной
6421



22
Лист стальной рифленый
15139



24
Бумага для офисной техники
1775



28
Краска масляная
2204



Итого по подгруппе
53474


Затраты в незавершенном производстве
32
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
16836


Готовая продукция
6
Готовая продукция на складе
10450


Расходы будущих периодов
9
Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией до конца отчетного года
17160


Итого по группе
97920

Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)
Покупателей и заказчиков
36
Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная)
67577


Прочих дебиторов
25
Задолженность начальника отдела снабжения
Курина Г. А. по подотчетной сумме
2200


Итого по группе
69777

Краткосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
8
Краткосрочный вексель Сбербанка
34000

Денежные средства
Касса
31
Денежные средства в кассе
20192


Расчетные счета
18
Денежные средства на расчетном счете
79628


Итого по группе
99820

ИТОГО ресурсов в обороте
301517

ВСЕГО ресурсов по видам
815250

Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования
Группы ресурсов
Подгруппы ресурсов
№ по табл. 1
Отдельные источники
Сумма, руб.

1
2
3
4
5

СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал
Зарегистрированный уставный капитал
1
Уставный капитал
120000

Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
34
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с действующим законодательством
51000

Финансовый результат (прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль прошлых лет
7
Нераспределенная прибыль прошлых лет
392107


Нераспределенная прибыль отчетного года
30
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
4009


Итого по группе
396116

ИТОГО собственных источников
567116

ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты
Кредиты банков
12
Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.
73000

Отложенные налоговые активы

38
Отложенные налоговые обязательства
44000

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты
Займы полученные
19
Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г.
19950

Кредиторская задолженность
Перед поставщиками и подрядчиками
29
Текущая задолженность поставщикам за материалы
9462


Перед персоналом
33
Задолженность по оплате труда за текущий месяц
13906


Перед государственными внебюджетными фондами
20
Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
9598


Перед бюджетом по налогам и сборам
14
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
38517


Прочие (авансы полученные)
4
Авансы, поступившие от покупателей
17120


Итого по группе


88603

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Невыплаченные дивиденды акционерам
10
Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам дивидендам
14667

Резервы предстоящих расходов
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
21
Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных отпусков работникам
7914

ИТОГО заемных источников
248134

ВСЕГО источников
815250


Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в таблицах 2-3, осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г. в графе 3 табл.4.

Таблица 4
Бухгалтерский баланс ЗАО «Металлист»
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода

1
2
3
4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы
110
13 100
13 100

Основные средства
120
356 312
356 312

Незавершенное строительство
130
89 221
89 221

Доходные вложения в материальные ценности
135
____
____

Долгосрочные финансовые вложения
140
32 000
32 000

Отложенные налоговые активы
145
23 100
23 100

Прочие внеоборотные активы
150
____
____

ИТОГО по разделу I.
190
513 733
513 733

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы
210
97 920
129420

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
53 474
75214

животные на выращивании и откорме
212
___
___

затраты в незавершенном производстве
213
16 836
26596

готовая продукция и товары для перепродажи
214
10 450
10 450

товары отгруженные
215
____
____

расходы будущих периодов
216
17 160
17 160

прочие запасы и затраты
217
___
___

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220
___
___

Дебиторская задол