Лист 6
Этапы формирования бухгалтерского баланса
в ООО «Вятская лесная компания»Исчисляется себестоимость услуг вспомогательных производств, отраженных по Д23 «Вспомогательные производства»
Формируются расходы будущих периодов, учитываемые по Д97 «Расходы будущих периодов»
Определяются общепроизводственные расходы и расходы обслуживающих производств, отраженных по Д25 «Общепроизводственные расходы»
и Д29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
Формируются фактические затраты на производство основной продукции (работ, услуг) по Дт20 «Основное производство»
Переменные затраты Д 20 К 02, 10, 60, 69, 70, 71, 76
Расходы вспомогательных производств Д 20 К 23
Расходы будущих периодов Д 20 К 97
Общепроизводственные расходы Д 20 К 25 и расходы обслуживающих производств
Д 20 К 29
Определяется фактическая себестоимость продукции основного производства, то естьобщая сумма затрат, учтенная по Д20 «Основное производство» за минусом стоимостинезавершенного производства
Определяется выручка Д62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К90-1 «Выручка»
и К91-1 «Прочие доходы»
Формирование дебетового оборота по счету 90 «Продажи»
Определение доходов и расходов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Определение финансового результата от продажи продукции и отражение его записями Д90-9 К99 (прибыль) или Д99 К90-9 (убыток)
Отражение сальдо прочих доходов и расходов записями Д91-9 К99 (прибыль) или Д99 К91-9 (убыток)
Формирование оборотов по счету 99 «Прибыли и убытки» и отражение начисленных налогов (на имущество, на рекламу, на прибыль и др.) Д99 К68
Формирование статей бухгалтерского баланса
Заключительные операции года:
1. Закрытие субсчетов к счету 90: Д90-1 К90-9 и Д90-9 К90-2, 90-3...
2. Закрытие субсчетов к счету 91: Д91-1 К91-9 и Д91-9 К91-2
3. Определение нераспределенной прибыли (убытка) Д99 К84 или Д84 К99