МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ФИЛИАЛ В Г. БАРНАУЛЕ
Факультет
Региональная кафедра

«Финансово-кредитный»
Бухгалтерского учета, аудита, статистики


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине:
«Экономический анализ»
Вариант 3
Преподаватель:
Исполнитель:
Барнаул, 2009
Содержание
Задание 1…………………………………………………………………...3
Задание 2……………………………………………………………………9
Задание 3…………………………………………………………………..11
Задание 4…………………………………………………………………..13
Задание 5…………………………………………………………………..16
Задание 6…………………………………………………………………..20
Задание 7…………………………………………………………………..24
Список литературы……………………………………………………...27
Приложения……………………………………………………………….28
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель
Остатки по балансу,
тыс. руб.
Темп роста (сниже-ния), %
Структура активов и пассивов, %


на начало года
на конец года
измене-ние (+,-)

на начало года
на конец года
измене-ние
(+.-)

1
2
3
4
5
6
7
8

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы - всего,
в том числе:
70 369
64 745
-5 624
92,01
15,05
11,68
-3,37

1.1.Нематериальные активы
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Основные средства
70 274
64 215
-6 059
91,38
15,03
11,59
-3,44

1.3. Незавершенное строительство
 
 
 
 
 
 
 

1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
 
 
 
 
 
 
 

1.5. Долгосрочные финансовые вложения
 
 
 
 
 
 
 

1.6. Отложенные налоговые активы
95
530
435 
557,89
0,02
0,10
0,08

1.7. Прочие внеоборотные активы
 
 
 
 
 
 
 

2. Оборотные активы - всего,
в том числе:
397 231
489 455
92 224
123,22
84,95
88,32
3,37

2.1. Запасы
190 660
326 370
135 710
171,18
40,77
58,89
18,12

2.2. НДС по приобретенным ценностям
58
89
31
153,45
0,01
0,02
0,004

2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)
 
 
 
 
 
 
 

2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
90 887
83 694
-7 193
92,09
19,44
15,10
-4,34

2.5. Краткосрочные финансовые вложения
6 540
8 412
1 872
128,62
1,40
1,52
0,12

2.6. Денежные средства
109 086
70 890
-38 196
64,99
23,33
12,79
-10,54

2.7. Прочие оборотные активы
 
 
 
 
 
 
 

Итого активов
467 600
554 200
86 600
118,52
100
100
-


ПАССИВЫ

1 .Капитал и резервы – всего,
в том числе:
270 257
301 378
31 121
111,52
57,80
54,38
-3,42

1.1. Уставный капитал
100 000
105 000
5 000
105,00
21,39
18,95
-2,44

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Добавочный капитал
150 051
150 064
13
100,01
32,09
27,08
-5,01

1.4. Резервный капитал
15
35
20
233,33
0,003
0,01
0,003

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
20 191
46 279
26 088
229,21
4,32
8,35
4,03

2. Обязательства - всего,
в том числе:
197 343
252 822
55 479
128,11
42,20
45,62
3,42

2.1. Долгосрочные обязательства
11 000
7 000
-4 000
63,64
2,35
1,26
-1,09

2.1.1. Займы и кредиты
10 890
6 220
-4 670
57,12
2,33
1,12
-1,21

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
110
780
670
709,09
0,02
0,14
0,12

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Краткосрочные обязательства
186 343
245 822
59 479
131,92
39,85
44,36
4,51

2.2.1. Займы и кредиты
66 800
58 272
-8 528
87,23
14,29
10,51
-3,77

2.2.2. Кредиторская задолженность
119 543
187 550
68 007
156,89
25,57
33,84
8,28

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.4. Доходы будущих периодов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.5. Резервы предстоящих расходов
 
 
 
 
 
 
 

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
 
 
 
 
 
 
 

Итого пассивов
467 600
554 200
86 600
118,52
100
100
-


Из таблицы 1 видно, что общее количество активов к концу года увеличилось на 86 600 тыс. руб. и составило 554 200 тыс. руб. Темп роста активов равен 118,52%. Рост активов произошел за счет оборотных активов, на конец года этот показатель составил 489 455 тыс. руб. (темп роста – 123,22%), несмотря на то, что внеоборотные активы снизились (64 745 тыс. руб. на конец года). В целом, рост активов предприятия обычно свидетельствует о росте благосостояния предприятия, но нельзя не отметить, что резкое увеличение запасов предприятия может повлечь за собой дополнительные расходы на их содержание, хранение и обслуживание, что в свою очередь будет отвлекать денежные средства из оборота. В нашем случае денежные средства как раз уменьшились на 35,01%, а недостаток денежных средств может несколько ограничить возможности предприятия. Снижение дебиторской задолженности является хорошим показателем и говорит об эффективности работы предприятия со своими клиентами в плане оплаты выполненных работ, оказанных услуг и реализованного товара.
/
/
Рис. 1. Диаграмма структуры активов предприятия
Вертикальный анализ активов говорит о небольших изменениях в их структуре. И без того значительная доля оборотных активов на конец года возросла еще больше и составила 88,32%, т.е. увеличилась на 3,37% по сравнению с началом года (рис. 1). Соответственно доля внеоборотных активов снизилась на столько же пунктов. Более половины всех активов, а именно 58,89%, составляют запасы. Краткосрочная дебиторская задолженность занимает второе место в структуре и составляет почти седьмую часть всех активов – около 15,10%. Денежные средства и основные средства занимают примерно одинаковые доли – 12,79% и 11,59% соответственно. Подводя итоги, следует отметить, что превышение оборотных активов над внеоборотными является одним из признаков эффективной производственной деятельности и финансовой устойчивости предприятия.
Анализ динамики пассивов организации говорит о несущественном росте капитала организации. Коэффициент роста собственного капитала составил 111,52%. Предприятие увеличило свой уставный капитал всего на 5%, на 133,33% увеличило резервный капитал, и на 129,21% выросла нераспределенная прибыль.
Обязательства организации также увеличились, их прирост составил – 28,11% (55 479 тыс. руб.). Но при этом долгосрочные обязательства снизились на 36,36% (4 000 тыс. руб.), а краткосрочные обязательства, в том числе и кредиторская задолженность возросли соответственно на 31,92% (59 479 тыс. руб.) и на 56,89% (68 007 тыс.руб.). На 609% возросли отложенные налоговые обязательства. Последняя цифра хоть и велика в процентном выражении, в стоимостном практически не заслуживает внимания по сравнению со стоимостным выражением других обязательств.
/
/
Рис. 2. Диаграмма структуры пассивов предприятия
Структура пассивов (рис. 2) изменилась в пользу заемного капитала и стала менее предпочтительной, на конец исследуемого периода соотношение собственного капитала и обязательств стало 54,38% и 45,62% соответственно против 57,80% и 42,20% на начало года. Снижение собственного капитала организации свидетельствует об ухудшении финансового положения организации. Наибольший удельный вес в структуре пассивов, как и прежде, занимают краткосрочные обязательства, и по сравнению с началом года их доля увеличилась на 4,51%, что говорит об неэффективной работе менеджеров в области краткосрочных обязательств.
В целом, по состоянию предприятия можно отметить как количественные и качественные улучшения (рост валюты баланса; рост оборотных активов и соответственно снижение внеоборотных активов; превышение оборотных активов над внеоборотными), так и ухудшения (рост заемного капитала в совокупности со снижением собственного капитала) по сравнению с началом года.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры (табл.2).
Таблица 2
Динамика состояния оборотных активов и их классификация по степени риска
Группа риска
Строка баланса
Остатки по балансу,
тыс. руб.
Темпы роста (снижения), %
Структура оборотных активов, %
Изменение
(+, -)



на начало года
на конец года

на начало года
на конец года
тыс. руб.
%

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Р1: Минимальная
260+ 250
115626
79302
68,58
29,11
16,2
-36324
-12,91

Р2:
Малая
(230+240-01)+214-02
117249
117974
100,62
29,52
24,10
+725
-5,42

Р3:
Средняя
210-214+220 -(03+04)
132040
254290
192,59
33,24
51,96
+122250
+18,72

Р4:
Высокая
01+02+03+04
32316
37889
117,25
8,13
7,74
+5573
-0,39

Всего оборотных активов
290
397231
489455
123,22
100
100
+92224
0,00


Р1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Р2: Малая группа риска включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).
Р3: Средняя группа риска включает запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой продукции).
Р4: Высокая группа риска включает сомнительную дебиторскую задолженность; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; неликвидную продукцию и незавершенное производство по снятой с производства про